IRS Formulario W-9(SP) "Solicitud Y Certificacion Del Numero De Identificacion Del Contribuyente" (Spanish)

Qué es IRS Formulario W-9(SP)?

Esta es un formulario legal relacionado con impuestos que fue publicado por los Servicios de Ingresos Internos (IRS), una subdivisión del Departamento del Tesoro. Consulte las instrucciones oficiales antes de completar y enviar el formulario.

Detalles del formulario:

  • Publicado el 1 de octubre de 2018;
  • La última versión proporcionada por el Servicios de Ingresos Internos (IRS);
  • Actual y válido para el 2020;
  • Lista para utilizar e imprimir;
  • Fácil de personalizar;
  • Compatible con la mayoría de las aplicaciones para visualizar PDF;
  • Complete este formulario en línea.

Descargue una versión del IRS Formulario W-9(SP) haciendo clic en el enlace debajo haciendo clic en el enlace debajo Servicios de Ingresos Internos (IRS).

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W-9(SP)
Solicitud y Certificación del Número
Entregue el
Form.
formulario al
de Identificación del Contribuyente
(Rev. octubre de 2018)
solicitante. No lo
Department of the Treasury
envíe al IRS.
Visite www.irs.gov/FormW9SP para obtener las instrucciones y la información más reciente.
Internal Revenue Service
1 Nombre (tal como aparece en su declaración de impuestos sobre el ingreso). Se le requiere anotar un nombre en esta línea; no deje esta línea en blanco.
2 Nombre del negocio/Nombre de la entidad no considerada como separada de su dueño, si es diferente al de arriba.
3 Marque el encasillado correspondiente para la clasificación tributaria federal de la persona cuyo
4 Exenciones (los códigos aplican solo a ciertas entidades,
nombre se indica en la línea 1. Marque solo uno de los siguientes 7 encasillados:
no a individuos; vea las instrucciones en la página 4):
Individuo/empresario por cuenta propia o LLC de un solo miembro
Sociedad anónima tipo C
Código de beneficiario exento (si alguno)
Sociedad anónima tipo S
Sociedad colectiva
Fideicomiso/caudal hereditario
Cía. de responsabilidad limitada (LLC). Anote la clasificación tributaria (C=Soc. anónima tipo C,
Código para la exención de la declaración conforme a
S=Soc. anónima tipo S, P=Soc. colectiva)
FATCA (si alguno)
(aplica a las cuentas mantenidas fuera de los EE.UU.)
Nota: Marque el encasillado correspondiente en la línea anterior de la clasificación tributaria de la LLC de un
solo miembro. No marque LLC si la LLC está clasificada como una de un solo miembro que no es considerada
separada de su dueño, a menos que el dueño sea otra LLC que no es considerada separada de su dueño para
propósitos tributarios federales estadounidenses. De lo contrario, vea las instrucciones en la página 3.
Otro (vea las instrucciones)
5 Dirección (número, calle y número de apartamento o de suite). Vea las instrucciones.
Nombre y dirección del solicitante (opcional)
6 Ciudad, estado y código postal (ZIP)
7 Anote el (los) número(s) de cuenta(s) aquí (opcional)
Parte I
Número de identificación del contribuyente (TIN)
Anote su número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) en el encasillado
Número de Seguro Social
correspondiente. El TIN tiene que concordar con el nombre provisto en la línea 1 para evitar la retención
adicional del impuesto. Para los individuos, este es, por lo general, su número de Seguro Social (SSN,
por sus siglas en inglés). Sin embargo, para un extranjero residente, empresario por cuenta propia o
entidad no considerada como separada de su dueño, vea las instrucciones para la Parte I, más
o
adelante. Para otras entidades, es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en
Número de identificación del empleador
inglés). Si no tiene un número, vea Cómo obtener un TIN, más adelante.
Nota: Si la cuenta está a nombre de más de una persona, vea las instrucciones para la línea 1. Vea
también Nombre y número que se le debe dar al solicitante para recibir asesoramiento sobre cuál
número debe anotar.
Parte II
Certificación
Bajo pena de perjurio, yo declaro que:
1. El número que aparece en este formulario es mi número de identificación de contribuyente correcto (o estoy esperando que me asignen un número) y
2. No estoy sujeto a la retención adicional de impuestos porque: (a) estoy exento de la retención adicional o (b) no he sido notificado por el Servicio
de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de que estoy sujeto a la retención adicional de impuestos como resultado de no declarar
todos los intereses o dividendos o (c) el IRS me ha notificado que ya no estoy sujeto a la retención adicional y
3. Soy ciudadano de los EE.UU. u otra persona de los EE.UU. (definido después) y
4. El (Los) código(s) de la Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento Tributario para Cuentas Extranjeras o FATCA, por sus siglas en
inglés) anotado(s) en este formulario (si alguno) indicando que estoy exento de declarar conforme a FATCA es el (son los) correcto(s).
Instrucciones para la certificación. Tiene que tachar la partida 2 anterior si el IRS le ha notificado que usted en estos momentos está sujeto a la
retención adicional de impuestos porque no declaró todos los intereses y dividendos en su declaración de impuestos. Para las transacciones de bienes
inmuebles, la partida 2 no corresponde. Para los intereses hipotecarios pagados, la adquisición o abandono de bienes asegurados, la cancelación de
deudas, las contribuciones a un arreglo de jubilación individual (IRA, por sus siglas en inglés) y, por lo general, los pagos que no sean intereses y
dividendos, no se le requiere firmar la certificación pero tiene que proveer su TIN correcto. Vea las instrucciones para la Parte II, más adelante.
Firme
Firma de la
Aquí
persona de los EE.UU.
Fecha
Instrucciones Generales
Propósito del formulario
Una persona o entidad (nombrada en el Formulario W-9(SP)) a quien se
Las secciones a las cuales se hace referencia son del Código Federal
le requiera presentar una declaración informativa ante el IRS tiene que
de Impuestos Internos, a menos que se indique de otra manera.
obtener su TIN correcto, el cual puede ser su SSN, número de
Acontecimientos futuros. Si desea obtener información sobre los más
identificación del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), número
recientes acontecimientos que afectan al Formulario W-9(SP) y sus
de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas
instrucciones, tales como legislación promulgada después de que estos
en inglés) o EIN, para declarar en una declaración informativa la
se han publicado, visite www.irs.gov/FormW9SP.
cantidad pagada a usted u otra cantidad declarada en una declaración
informativa. Ejemplos de declaraciones informativas incluyen, pero no
se limitan a, los siguientes:
W-9(SP)
Formulario
(Rev. 10-2018)
Cat. No. 38917U
W-9(SP)
Solicitud y Certificación del Número
Entregue el
Form.
formulario al
de Identificación del Contribuyente
(Rev. octubre de 2018)
solicitante. No lo
Department of the Treasury
envíe al IRS.
Visite www.irs.gov/FormW9SP para obtener las instrucciones y la información más reciente.
Internal Revenue Service
1 Nombre (tal como aparece en su declaración de impuestos sobre el ingreso). Se le requiere anotar un nombre en esta línea; no deje esta línea en blanco.
2 Nombre del negocio/Nombre de la entidad no considerada como separada de su dueño, si es diferente al de arriba.
3 Marque el encasillado correspondiente para la clasificación tributaria federal de la persona cuyo
4 Exenciones (los códigos aplican solo a ciertas entidades,
nombre se indica en la línea 1. Marque solo uno de los siguientes 7 encasillados:
no a individuos; vea las instrucciones en la página 4):
Individuo/empresario por cuenta propia o LLC de un solo miembro
Sociedad anónima tipo C
Código de beneficiario exento (si alguno)
Sociedad anónima tipo S
Sociedad colectiva
Fideicomiso/caudal hereditario
Cía. de responsabilidad limitada (LLC). Anote la clasificación tributaria (C=Soc. anónima tipo C,
Código para la exención de la declaración conforme a
S=Soc. anónima tipo S, P=Soc. colectiva)
FATCA (si alguno)
(aplica a las cuentas mantenidas fuera de los EE.UU.)
Nota: Marque el encasillado correspondiente en la línea anterior de la clasificación tributaria de la LLC de un
solo miembro. No marque LLC si la LLC está clasificada como una de un solo miembro que no es considerada
separada de su dueño, a menos que el dueño sea otra LLC que no es considerada separada de su dueño para
propósitos tributarios federales estadounidenses. De lo contrario, vea las instrucciones en la página 3.
Otro (vea las instrucciones)
5 Dirección (número, calle y número de apartamento o de suite). Vea las instrucciones.
Nombre y dirección del solicitante (opcional)
6 Ciudad, estado y código postal (ZIP)
7 Anote el (los) número(s) de cuenta(s) aquí (opcional)
Parte I
Número de identificación del contribuyente (TIN)
Anote su número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) en el encasillado
Número de Seguro Social
correspondiente. El TIN tiene que concordar con el nombre provisto en la línea 1 para evitar la retención
adicional del impuesto. Para los individuos, este es, por lo general, su número de Seguro Social (SSN,
por sus siglas en inglés). Sin embargo, para un extranjero residente, empresario por cuenta propia o
entidad no considerada como separada de su dueño, vea las instrucciones para la Parte I, más
o
adelante. Para otras entidades, es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en
Número de identificación del empleador
inglés). Si no tiene un número, vea Cómo obtener un TIN, más adelante.
Nota: Si la cuenta está a nombre de más de una persona, vea las instrucciones para la línea 1. Vea
también Nombre y número que se le debe dar al solicitante para recibir asesoramiento sobre cuál
número debe anotar.
Parte II
Certificación
Bajo pena de perjurio, yo declaro que:
1. El número que aparece en este formulario es mi número de identificación de contribuyente correcto (o estoy esperando que me asignen un número) y
2. No estoy sujeto a la retención adicional de impuestos porque: (a) estoy exento de la retención adicional o (b) no he sido notificado por el Servicio
de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de que estoy sujeto a la retención adicional de impuestos como resultado de no declarar
todos los intereses o dividendos o (c) el IRS me ha notificado que ya no estoy sujeto a la retención adicional y
3. Soy ciudadano de los EE.UU. u otra persona de los EE.UU. (definido después) y
4. El (Los) código(s) de la Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento Tributario para Cuentas Extranjeras o FATCA, por sus siglas en
inglés) anotado(s) en este formulario (si alguno) indicando que estoy exento de declarar conforme a FATCA es el (son los) correcto(s).
Instrucciones para la certificación. Tiene que tachar la partida 2 anterior si el IRS le ha notificado que usted en estos momentos está sujeto a la
retención adicional de impuestos porque no declaró todos los intereses y dividendos en su declaración de impuestos. Para las transacciones de bienes
inmuebles, la partida 2 no corresponde. Para los intereses hipotecarios pagados, la adquisición o abandono de bienes asegurados, la cancelación de
deudas, las contribuciones a un arreglo de jubilación individual (IRA, por sus siglas en inglés) y, por lo general, los pagos que no sean intereses y
dividendos, no se le requiere firmar la certificación pero tiene que proveer su TIN correcto. Vea las instrucciones para la Parte II, más adelante.
Firme
Firma de la
Aquí
persona de los EE.UU.
Fecha
Instrucciones Generales
Propósito del formulario
Una persona o entidad (nombrada en el Formulario W-9(SP)) a quien se
Las secciones a las cuales se hace referencia son del Código Federal
le requiera presentar una declaración informativa ante el IRS tiene que
de Impuestos Internos, a menos que se indique de otra manera.
obtener su TIN correcto, el cual puede ser su SSN, número de
Acontecimientos futuros. Si desea obtener información sobre los más
identificación del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), número
recientes acontecimientos que afectan al Formulario W-9(SP) y sus
de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas
instrucciones, tales como legislación promulgada después de que estos
en inglés) o EIN, para declarar en una declaración informativa la
se han publicado, visite www.irs.gov/FormW9SP.
cantidad pagada a usted u otra cantidad declarada en una declaración
informativa. Ejemplos de declaraciones informativas incluyen, pero no
se limitan a, los siguientes:
W-9(SP)
Formulario
(Rev. 10-2018)
Cat. No. 38917U
2
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Página
• Formulario 1099-INT (interés ganado o pagado).
En los casos a continuación, las siguientes personas tienen que
entregarle el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) a la
• Formulario 1099-DIV (dividendos, incluyendo aquellos provenientes de
sociedad colectiva para propósitos de establecer su condición de
acciones o fondos mutuos).
estadounidense y evitar la retención sobre su participación asignable de
• Formulario 1099-MISC (diferentes tipos de ingresos, premios,
los ingresos netos procedentes de la sociedad colectiva que
recompensas o ingresos brutos).
desempeña comercio o negocios en los Estados Unidos.
• Formulario 1099-B (ventas de acciones o fondos mutuos y ciertas
• En el caso de una entidad no considerada como separada de su dueño
otras transacciones de corredores).
con un dueño estadounidense, el dueño estadounidense de una entidad
• Formulario 1099-S (ingresos de transacciones de bienes
no considerada como separada de su dueño y no la entidad en sí;
inmuebles).
• En el caso de un fideicomiso cesionista con un cesionista u otro
• Formulario 1099-K (transacciones efectuadas por medio de
dueño estadounidense, por lo general, el cesionista u otro dueño
tarjetas mercantiles y aquellas efectuadas por una red de
estadounidense de un fideicomiso cesionista y no el fideicomiso en sí; y
terceros).
• En el caso de un fideicomiso estadounidense (que no sea un
• Formulario 1098 (intereses hipotecarios), 1098-E (intereses de
fideicomiso cesionista), el fideicomiso estadounidense (que no sea un
préstamos estudiantiles), 1098-T (matrícula).
fideicomiso cesionista) y no los beneficiarios del fideicomiso.
Persona extranjera. Si es una persona extranjera o una sucursal
• Formulario 1099-C (cancelación de deudas).
estadounidense de un banco extranjero que ha optado por ser tratado
• Formulario 1099-A (adquisición o abandono de bienes asegurados).
como persona de los EE.UU., no use el Formulario W-9(SP) (ni el
Use el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) solo si usted
Formulario W-9, en inglés). En su lugar, use el Formulario W-8, en
es una persona de los EE.UU. (incluyendo a un extranjero residente) para
inglés, correspondiente o el Formulario 8233 (vea la Publicación 515,
proveer su TIN correcto.
Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities
Si usted no le provee el Formulario W-9(SP) al solicitante con un TIN,
(Retención del impuesto a extranjeros no residentes y entidades
usted podría estar sujeto a la retención adicional. Vea ¿Qué es la
extranjeras), en inglés).
retención adicional?, más adelante.
Extranjero no residente que se convierte en extranjero residente.
Al firmar el formulario completado, usted:
Por lo general, solo un individuo extranjero no residente puede usar los
términos de un tratado tributario para reducir o eliminar impuestos
1. Certifica que el TIN que está facilitando es correcto (o está
estadounidenses sobre ciertas clases de ingresos. Sin embargo, la
esperando que se le asigne un número);
mayoría de los tratados tributarios contienen una disposición conocida
2. Certifica que no está sujeto a la retención adicional de impuestos; o
como “cláusula restrictiva”. Las excepciones indicadas en la cláusula
3. Reclama una exención de la retención adicional si es un
restrictiva pueden permitir que una exención del impuesto continúe para
beneficiario exento de los Estados Unidos. Si le corresponde, también
ciertas clases de ingresos aun después de que el beneficiario de otra
certifica que, como persona de los EE.UU., todo ingreso procedente de
manera se haya convertido en extranjero residente de los EE.UU. para
su participación asignable en una sociedad colectiva, de comercio o
propósitos tributarios.
negocio estadounidense no está sujeto al impuesto retenido sobre la
Si es extranjero residente de los EE.UU. que depende de una
participación de socios extranjeros en los ingresos efectivamente
excepción contenida dentro de una cláusula restrictiva de un tratado
relacionados; y
tributario para reclamar una exención del impuesto estadounidense
4. Certifica que el (los) código(s) para FATCA anotado(s) en este
sobre ciertas clases de ingresos, tendrá que adjuntar una declaración al
formulario (si alguno) indicando que está exento de declarar conforme a
Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) que especifique las
FATCA es (son) correcto(s). Vea ¿Qué es la declaración conforme a
cinco partidas siguientes:
FATCA?, más adelante, para más información.
1. El país con el tratado tributario. Por lo general, este tiene que ser el
Nota: Si usted es una persona de los EE.UU. y un solicitante le da un
mismo tratado conforme al cual usted reclamó exención del impuesto
formulario que no sea el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en
como extranjero no residente.
inglés) para solicitar su TIN, usted tiene que usar el formulario del
2. El artículo del tratado donde se aborda el ingreso.
solicitante si es considerablemente similar a este Formulario W-9(SP) (o
3. El número del artículo (o su ubicación) dentro del tratado tributario
al Formulario W-9, en inglés).
que contiene la cláusula restrictiva y sus excepciones.
Definición de persona de los Estados Unidos. Para propósitos
4. La clase y la cantidad de ingreso que reúne los requisitos para la
tributarios federales, a usted se le considera ser una persona de los
exención del impuesto.
EE.UU. si es:
5. Suficientes hechos para justificar la exención del impuesto
• Un individuo que es ciudadano de los EE.UU. o extranjero residente
conforme a los términos del artículo del tratado.
de los EE.UU.;
Ejemplo. El Artículo 20 del tratado tributario sobre los ingresos entre
• Una sociedad colectiva, sociedad anónima, compañía o asociación
los EE.UU. y China permite una exención del impuesto para el ingreso
creada u organizada en los EE.UU. o conforme a las leyes de los EE.UU.;
de una beca recibida por un estudiante chino que se encuentre
• Un caudal hereditario (que no sea un caudal hereditario extranjero); o
temporalmente en los Estados Unidos. Conforme a la ley
• Un fideicomiso doméstico (como se define en la sección 301.7701-7
estadounidense, este estudiante se convertirá en extranjero residente
del Reglamento).
para propósitos tributarios si su estadía en los Estados Unidos supera
los 5 años naturales. Sin embargo, el párrafo 2 del primer Protocolo al
Reglas especiales para las sociedades colectivas. Conforme a la
tratado entre los EE.UU. y China (fechado el 30 de abril de 1984)
sección 1446, a las sociedades colectivas que desempeñen actividades
permite que las disposiciones del Artículo 20 continúen vigentes aun
comerciales o de negocios en los Estados Unidos, por lo general, se les
después de que el estudiante chino se convierta en extranjero residente
requiere pagar un impuesto de retención del ingreso tributable sobre la
de los Estados Unidos. Un estudiante chino que reúne los requisitos
participación asignable de todo socio extranjero procedente de dichas
para esta excepción (conforme al párrafo 2 del primer Protocolo) y está
actividades comerciales o de negocio. Además, en ciertos casos en que
contando con esta excepción para reclamar una exención del impuesto
no se ha recibido un Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés),
sobre el ingreso de su beca o beca de investigación, adjuntaría a su
las reglas conforme a la sección 1446 requieren que una sociedad
Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) una declaración que
colectiva que dé por hecho que el socio es una persona extranjera
incluya la información descrita anteriormente para apoyar esa exención.
pague el impuesto de retención conforme a la sección 1446. Por lo
tanto, si usted es una persona de los EE.UU. que es socio de una
Si es extranjero no residente o una entidad extranjera, entréguele al
sociedad colectiva que desempeña actividades comerciales o de
solicitante el Formulario W-8 correspondiente o el Formulario 8233 que
negocios en los Estados Unidos, provéale el Formulario W-9(SP) (o
ha sido completado, ambos en inglés.
Formulario W-9, en inglés) a la sociedad colectiva para establecer su
condición de estadounidense y evitar la retención conforme a la sección
1446 sobre su participación de ingresos de la sociedad.
3
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Página
Instrucciones Específicas
Retención adicional
¿Qué es la retención adicional? Las personas que le hacen ciertos
Línea 1
pagos tienen que, bajo ciertas condiciones, retener y pagarle al IRS un
porcentaje (24%) de dichos pagos. A esto se le llama “retención
Usted tiene que anotar el nombre de uno de los siguientes en esta línea;
adicional”. Los pagos que pueden estar sujetos a la retención adicional
no deje esta línea en blanco. El nombre debe coincidir con el nombre en
incluyen los de intereses, intereses no sujetos a impuestos, dividendos,
su declaración de impuestos.
transacciones de corredores y de trueques, alquileres, regalías,
Si el Formulario W-9(SP) es para una cuenta conjunta (que no sea una
compensación que no sea de empleado, pagos hechos en liquidación de
cuenta mantenida por una institución financiera extranjera (FFI)), primero
transacciones efectuadas con tarjetas de pago y aquellas efectuadas por
anote y después marque un círculo alrededor del nombre de la persona
una red de terceros y ciertos pagos de operadores de barcos pesqueros.
o entidad cuyo número usted anotó en la Parte I del Formulario
Las transacciones de bienes inmuebles no están sujetas a la retención
W-9(SP). Si usted está proporcionando el Formulario W-9(SP) a una FFI
adicional.
para documentar una cuenta conjunta, cada titular de la cuenta que es
No estará sujeto a la retención adicional sobre los pagos que reciba si
una persona estadounidense debe proporcionar un Formulario W-9(SP).
le provee al solicitante su TIN correcto, hace las certificaciones
a. Individuo. Por lo general, anote el nombre que aparece en su
correspondientes y declara todos sus intereses y dividendos tributables
declaración de impuestos. Si ha cambiado su apellido sin informar a la
en su declaración de impuestos.
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) del
cambio de nombre, anote su nombre, su apellido como aparece en su
Los pagos que reciba estarán sujetos a la retención adicional si:
tarjeta de Seguro Social y su nuevo apellido.
1. Usted no le provee su TIN al solicitante;
Nota para solicitante de ITIN: Anote su nombre individual tal como fue
2. Usted no certifica su TIN cuando se le requiere (vea las
anotado en la línea 1a de su Formulario W-7(SP) (o Formulario W-7, en
instrucciones para la Parte II para más detalles);
inglés). Este también debe ser el mismo nombre que fue anotado en el
3. El IRS le informa al solicitante que usted ha provisto un TIN
Formulario 1040/1040A/1040EZ que usted presentó con su solicitud.
incorrecto;
b. Empresario por cuenta propia o LLC de un solo miembro. Anote su
4. El IRS le informa que usted está sujeto a la retención adicional
nombre tal como aparece en la línea 1 de su Formulario 1040/1040A/1040EZ.
porque no declaró todos sus intereses y dividendos en su declaración
Puede anotar el nombre del negocio, nombre comercial o el “Nombre bajo el
de impuestos (para intereses y dividendos declarables solamente); o
cual se hace negocios” (DBA, por sus siglas en inglés) en la línea 2.
5. Usted no le certifica al solicitante que no está sujeto a la retención
c. Sociedad colectiva, LLC que no es LLC de un solo miembro,
adicional bajo la partida 4, anteriormente (solamente para cuentas con
Sociedad anónima tipo C o Sociedad anónima tipo S. Anote el nombre
intereses y dividendos declarables que fueron abiertas después de
de la entidad tal como aparece en la declaración de impuestos de la entidad
1983).
en la línea 1 y el nombre del negocio, nombre comercial o DBA en la línea 2.
Ciertos beneficiarios y pagos están exentos de la retención adicional.
d. Otras entidades. Anote su nombre tal como se identifica en otros
Vea Código de beneficiario exento, más adelante, y las Instrucciones
documentos requeridos para los impuestos federales estadounidenses
para el Solicitante del Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés)
en la línea 1. Este nombre tiene que ser igual al nombre en las escrituras
para más información.
u otros documentos legales que establecieron la entidad. Usted puede
Vea también Reglas especiales para las sociedades colectivas,
anotar el nombre del negocio, nombre comercial o DBA en la línea 2.
anteriormente.
e. Entidad no considerada como separada de su dueño. Para
propósitos de los impuestos federales estadounidenses, una entidad no
¿Qué es la declaración conforme a FATCA?
considerada como entidad separada de su dueño es tratada como una
La Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento
“entidad no considerada como separada de su dueño”. Vea la sección
Tributario para Cuentas Extranjeras o FATCA, por sus siglas en inglés)
301.7701-2(c)(2)(iii) del Reglamento. Anote el nombre del dueño en la línea
requiere que las instituciones financieras extranjeras participantes
1. El nombre de la entidad anotado en la línea 1 nunca debe ser de una
informen sobre todo titular de cuentas de los Estados Unidos que se
entidad no considerada como separada de su dueño. El nombre en la línea
especifican personas de los Estados Unidos. Ciertos beneficiarios están
1 debe ser el nombre que aparece en la declaración de impuestos en la
exentos de declarar conforme a FATCA. Vea Códigos para la exención
cual se debe declarar el ingreso. Por ejemplo, si una compañía de
de la declaración conforme a la ley FATCA, más adelante, y las
responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) del extranjero que
Instrucciones para el Solicitante del Formulario W-9(SP) (o Formulario
es tratada como una entidad no considerada como separada de su dueño
W-9, en inglés) para más información.
para propósitos de impuestos federales de los EE.UU. tiene un dueño único
que es una persona de los EE.UU., se requiere proveer el nombre del dueño
Actualizar su información
estadounidense en la línea 1. Si el dueño directo de la entidad también es
una entidad no considerada como separada de su dueño, anote el nombre
Si usted ya no es un beneficiario exento y anticipa recibir pagos
del primer dueño que no sea considerado como una entidad separada de
declarables en el futuro, tiene que proveerle información actualizada a
su dueño para propósitos de los impuestos federales estadounidenses.
toda persona a la cual usted se le declaró como un beneficiario exento.
Anote el nombre de la entidad no considerada como separada de su dueño
Por ejemplo, puede ser que necesite proveer información actualizada si
en la línea 2, “Nombre del negocio/Nombre de la entidad no considerada
tiene una sociedad anómina tipo C que elije ser tratada como tipo S, o
como separada de su dueño”. Si el dueño de la entidad no considerada
si usted ya no está exento de impuesto. Además, tiene que proveer un
como separada de su dueño es una persona del extranjero, dicho dueño
Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) nuevo si el nombre o
tiene que completar un Formulario W-8 correspondiente, en inglés, en lugar
el TIN cambia en la cuenta; por ejemplo, si el cesionista de un
de un Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés). Este es el caso aun
fideicomiso cesionista fallece.
si la persona extranjera tiene un TIN estadounidense.
Multas
Línea 2
El no proveer el TIN. Si no le provee su TIN correcto al solicitante,
usted está sujeto a una multa de $50 por cada vez que no lo provea, a
Si usted tiene un nombre de empresa, comercial, DBA o de entidad no
menos que su falta se deba a una causa razonable y no por negligencia
considerada como separada de su dueño, puede anotarlo en la línea 2.
intencional.
Línea 3
Multa civil por dar información falsa con respecto a la retención. Si
hace una declaración falsa sin ninguna base razonable que resulta en la
Marque el encasillado correspondiente en la línea 3 de la clasificación
no retención adicional del impuesto, estará sujeto a una multa de $500.
tributaria federal de los EE.UU. de la persona cuyo nombre se anotó en la
línea 1. Marque solo un encasillado en la línea 3. No marque LLC si la
Multa penal por falsificar información. La falsificación intencional de
LLC está clasificada como una de un solo miembro que no es
las certificaciones o afirmaciones lo sujetan a multas penales que
considerada separada de su dueño, a menos que el dueño sea otra LLC
incluyen sanciones y/o encarcelamiento.
que no es considerada separada de su dueño para propósitos tributarios
Uso incorrecto del TIN. Si el solicitante divulga o usa el TIN en
federales estadounidenses. De lo contrario, una LLC de un solo miembro
violación de la ley federal, el solicitante puede estar sujeto a multas
que no es considerada separada de su dueño debe marcar el encasillado
civiles y penales.
correspondiente para la clasificación tributaria de su propietario.
4
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Página
8. Un fideicomiso de inversiones en bienes inmuebles.
SI la entidad/individuo en la línea 1 es
ENTONCES marque el encasillado
9. Una entidad registrada en todo momento del año tributario
un(a) . . .
para . . .
conforme a la Investment Company Act of 1940 (Ley sobre Compañías
• Sociedad anónima
Sociedad anónima
de Inversiones de 1940).
• Individuo,
Individuo/empresario por cuenta propia
10. Un fondo fiduciario común administrado por un banco conforme a
o LLC de un solo miembro
la sección 584(a).
• Empresario por cuenta propia o
• Sociedad de responsabilidad limitada
11. Una institución financiera.
(LLC) de un solo miembro propiedad de
12. Un intermediario conocido en el campo de inversiones como
un individuo y no es considerada como
nominatario o custodio.
separada de su dueño para propósitos
13. Un fideicomiso exento de impuestos conforme a la sección 664 o
tributarios federales estadounidenses.
como se describe en la sección 4947.
La tabla a continuación muestra las clases de pagos que pueden
estar exentos de la retención adicional. La tabla les corresponde a los
• LLC que se trata como una sociedad
Sociedad de responsabilidad limitada e
beneficiarios exentos enumerados anteriormente en las partidas 1 a 13.
colectiva para propósitos tributarios
ingrese la clasificación tributaria
federales estadounidenses,
apropiada.
SI el pago es para . . .
ENTONCES el pago está exento
(P=Sociedad colectiva;
• LLC que ha presentado el Formulario
para . . .
C=Sociedad anónima tipo C; o
8832 o el Formulario 2553 para pagar
S=Sociedad anónima tipo S)
impuestos como una sociedad anónima,
Pagos de intereses y
Todos los beneficiarios exentos
dividendos
excepto el 7
o
• LLC de un solo miembro que no es
Transacciones de corredores
Beneficiarios exentos del 1 a 4 y del 6 a
11 y toda sociedad anónima tipo C. Las
considerada como separada de su
sociedades anónimas tipo S no pueden
dueño, pero el dueño es otra LLC que
anotar un código de beneficiario exento
es considerada separada de su dueño
porque solo están exentas por la venta
para propósitos tributarios federales
de valores no protegidos adquiridos
estadounidenses.
antes de 2012
• Sociedad colectiva
Sociedad colectiva
Transacciones de trueques y dividendos
Beneficiarios exentos del 1 a 4
de patrocinio
• Fideicomiso/caudal hereditario
Fideicomiso/caudal hereditario
Pagos en exceso de $600 que se
Por lo general, beneficiarios exentos del
Línea 4, Exenciones
requieren ser declarados y ventas
1 a 5
2
Si usted está exento de la retención adicional y/o de declarar conforme
directas en exceso de $5,000
1
a la ley FATCA, anote en el espacio correspondiente en la línea 4 todo
Pagos hechos en liquidación de
Beneficiarios exentos del 1 a 4
código que pueda aplicarse en su caso.
transacciones efectuadas con tarjetas de
pago o aquellas efectuadas por una red
Código de beneficiario exento.
de terceros
• Por lo general, las personas (incluidos los dueños únicos) no están
1
Vea el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos) y
exentos de la retención adicional.
sus instrucciones, ambos disponibles en inglés.
• Salvo como se le indique a continuación, las sociedades anónimas
2
Sin embargo, los siguientes pagos hechos a una sociedad anónima y declarables
están exentas de la retención adicional sobre ciertos pagos, incluidos los
en el Formulario 1099-MISC no están exentos de la retención adicional: pagos
intereses y dividendos.
médicos y de cuidados de salud, honorarios pagados a abogados, ganancias
• Las sociedades anónimas no están exentas de la retención adicional
brutas pagadas a un abogado declarables conforme a la sección 6045(f) y pagos
sobre pagos hechos en la liquidación de transacciones efectuadas con
hechos por una agencia federal ejecutiva por servicios recibidos.
tarjetas de pago y aquellas efectuadas por una red de terceros.
Códigos para la exención de la declaración conforme a la ley
FATCA. Los siguientes códigos identifican a beneficiarios que están
• Las sociedades anónimas no están exentas de la retención adicional
exentos de declarar conforme a la ley FATCA. Estos códigos aplican a
en cuanto a los pagos por honorarios o ganancias brutas hechos a
personas quienes presentan este formulario que tienen cuentas
abogados y las sociedades anónimas que proveen servicios médicos o
bancarias fuera de los Estados Unidos en ciertas instituciones
de cuidado de salud no están exentas de la retención adicional en
financieras extranjeras. Por lo tanto, si solo está presentando este
cuanto a los pagos declarables en el Formulario 1099-MISC.
formulario debido a una cuenta que tiene en los Estados Unidos, puede
Los siguientes códigos identifican a beneficiarios quienes están
dejar este espacio en blanco. Consulte con la persona quien le está
exentos de la retención adicional. Anote el código correspondiente en el
solicitando este formulario si no está seguro de que la institución
espacio de la línea 4.
financiera está sujeta a estos requisitos. El solicitante puede indicar que
1. Una organización exenta de impuestos conforme a la sección
no se requiere un código al darle un Formulario W-9(SP) con “No
501(a), todo IRA o una cuenta de custodia conforme a la sección
aplicable” (o cualquier otra indicación similar) escrito o impreso en la
403(b)(7) si la cuenta satisface los requisitos de la sección 401(f)(2).
línea para el código de exención de la declaración conforme a la ley
FATCA.
2. Los Estados Unidos o cualquiera de sus agencias o dependencias
(instrumentalidades).
A. Una organización exenta de impuestos conforme a la sección 501(a)
o cualquier IRA como se define en la sección 7701(a)(37).
3. Un estado, el Distrito de Columbia, un estado libre asociado con
los Estados Unidos, un territorio (posesión) de los Estados Unidos o
B. Los Estados Unidos o cualquiera de sus agencias o dependencias
cualquiera de sus subdivisiones políticas o dependencias
(instrumentalidades).
(instrumentalidades).
C. Un estado, el Distrito de Columbia, un estado libre asociado con los
4. Un gobierno extranjero o cualquiera de sus subdivisiones políticas,
Estados Unidos, un territorio (posesión) de los Estados Unidos o
agencias o dependencias (instrumentalidades).
cualquiera de sus subdivisiones políticas o dependencias
(instrumentalidades).
5. Una sociedad anónima.
D. Una sociedad anónima cuyas acciones normalmente son negociadas
6. Un comerciante de valores o materias primas al que se le requiere
en una o más bolsas de valores establecidas tal como se describe en la
que se registre en los Estados Unidos, el Distrito de Columbia, un
sección 1.1472-1(c)(1)(i) del Reglamento.
estado libre asociado con los Estados Unidos o un territorio (posesión)
de los Estados Unidos.
E. Una sociedad anónima que es miembro del mismo grupo expandido
afiliado tal como una sociedad anónima descrita en la sección
7. Un comerciante de contratos de futuros sobre mercancías u
1.1472-1(c)(1)(i) del Reglamento.
opciones registrado en la Commodity Futures Trading Commission
(Comisión de Comercio en Futuros sobre Mercancías).
5
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Página
F. Un comerciante de valores, materias primas o instrumentos
Visite www.irs.gov/Forms, disponible en inglés, para ver, descargar o
financieros derivados (incluyendo contratos principales nominales, de
imprimir el Formulario W-7(SP) y/o el Formulario SS-4, en inglés. O
futuros, contratos a término (forwards) y opciones) que está registrado
puede visitar www.irs.gov/OrderForms, en inglés, para hacer un pedido
como tal conforme a las leyes de los Estados Unidos o cualquiera de
y recibir el Formulario W-7 y/o SS-4 por correo dentro de 10 días
sus estados.
laborables.
Si le piden que complete el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en
G. Un fideicomiso de inversiones en bienes inmuebles.
inglés) pero no tiene un TIN, solicite uno y anote “Applied
H. Una compañía de inversiones regulada como se define en la sección
For” (Solicitado) en el espacio para el TIN, firme y feche el formulario y
851 o una entidad registrada en todo momento durante el año tributario
entrégueselo al solicitante. Para los pagos de intereses y dividendos y
conforme a la Investment Company Act of 1940 (Ley sobre Compañías
ciertos pagos hechos con respecto a instrumentos con facilidad de
de Inversiones de 1940).
negociación, por lo general, tendrá 60 días para obtener un TIN y
I. Un fondo fiduciario común como se define en la sección 584(a).
proveérselo al solicitante antes de que esté sujeto a la retención
adicional sobre los pagos. La regla de los 60 días no le corresponde a
J. Un banco como se define en la sección 581.
otras clases de pagos. Estará sujeto a la retención adicional sobre tales
K. Un corredor de bolsa.
pagos hasta que le provea su TIN al solicitante.
Nota: El anotar “Applied For” (Solicitado) significa que ya ha solicitado
L. Un fideicomiso exento de impuesto conforme a la sección 664 o
un TIN o que tiene intenciones de solicitar uno pronto.
como se describe en la sección 4947(a)(1).
Precaución: Una entidad de los EE.UU. no considerada como separada
M. Un fideicomiso exento de impuesto conforme a un plan de la
de su dueño que tiene dueño extranjero debe usar el Formulario W-8
sección 403(b) o un plan de la sección 457(g).
correspondiente, en inglés.
Nota: Quizás quiera consultar con la institución financiera que solicita
este formulario para determinar si el código para la exención de la
Parte II. Certificación
declaración conforme a la ley FATCA y/o el código de beneficiario de
Para establecer ante el agente de retención que usted es una persona
pago exento deben ser completados.
de los EE.UU. o un extranjero residente, firme el Formulario W-9(SP) (o
Línea 5
Formulario W-9, en inglés). El agente de retención puede pedirle que
firme, aunque la partida 1, 4 ó 5, más adelante, indique lo contrario.
Anote su dirección (número, calle y número de apartamento o de suite).
Para una cuenta conjunta, solo la persona cuyo TIN aparece en la
Aquí es donde el solicitante de este Formulario W-9(SP) le enviará por
Parte I deberá firmar (cuando se requiera). En el caso de una entidad no
correo sus declaraciones informativas. Si esta dirección difiere de la que
considerada como separada de su dueño, la persona identificada en la
el solicitante ya tiene en el archivo, escriba “NEW” en la parte superior.
línea 1 tiene que firmar. Los beneficiarios exentos deberán ver Código
Si se proporciona una nueva dirección, todavía existe la posibilidad de
de beneficiario exento, anteriormente.
que la dirección antigua se use hasta que el pagador cambie su
dirección en sus registros.
Requisitos para la firma. Complete la certificación tal como se le
indica en las partidas 1 a 5 a continuación.
Línea 6
1. Cuentas de interés, dividendos y de trueques abiertas antes de
Anote su ciudad, estado y código postal.
1984 y cuentas de corretaje consideradas activas durante 1983.
Tiene que proveer su TIN correcto, pero no tiene que firmar la
Parte I. Número de identificación del contribuyente
certificación.
(TIN)
2. Cuentas de interés, dividendos y de trueques abiertas después
Anote su TIN en el encasillado correspondiente. Si es extranjero
de 1983 y cuentas de corretaje consideradas inactivas durante
residente y no tiene ni reúne los requisitos para obtener un SSN, su TIN
1983. Tiene que firmar la certificación, de lo contrario, se le aplicará la
es su número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN,
retención adicional. Si está sujeto a la retención adicional y simplemente
por sus siglas en inglés). Anótelo en el encasillado para el número de
le está proporcionando su TIN correcto al solicitante, tiene que tachar la
Seguro Social. Si no tiene un ITIN, vea Cómo obtener un TIN, más
partida 2 en la certificación antes de firmar el formulario.
adelante.
3. Transacciones de bienes inmuebles. Tiene que firmar la
Si es empresario por cuenta propia y tiene un EIN, puede anotar su
certificación. Puede tachar la partida 2 de la certificación.
SSN o su EIN.
4. Otros pagos. Tiene que proveer su TIN correcto, pero no tiene que
Si es una LLC de un solo miembro que no se considera como
firmar la certificación, a menos que se le haya notificado que ha
entidad separada de su dueño, anote el SSN del dueño (o EIN, si el
proporcionado un TIN incorrecto anteriormente. “Otros pagos” incluyen
dueño lo tiene). No anote el EIN de la entidad no considerada como
pagos hechos durante el transcurso del oficio o negocio del solicitante
separada de su dueño. Si la LLC es clasificada como una sociedad
para alquileres, regalías, bienes (que no sean facturas para mercancías),
anónima o sociedad colectiva, anote el EIN de la entidad.
servicios médicos y de cuidados de salud (incluyendo pagos a
sociedades anónimas), pagos hechos a un individuo que no es
Nota: Vea Nombre y número que se le debe dar al solicitante, más
empleado suyo pero que le presta servicios, pagos hechos en
adelante, para mayor aclaración de las combinaciones de nombre y TIN.
liquidación de transacciones efectuadas con tarjeta de pago y por una
Cómo obtener un TIN. Si no tiene un TIN, solicite uno inmediatamente.
red de terceros, pagos a ciertos miembros de la tripulación de barcos
Para solicitar un SSN, obtenga el Formulario SS-5-SP, Solicitud para
pesqueros y a pescadores y las ganancias brutas pagadas a abogados
una Tarjeta de Seguro Social, de su oficina local de la SSA u obtenga
(incluyendo los pagos a sociedades anónimas).
este formulario por Internet en www.SeguroSocial.gov. También puede
5. Intereses hipotecarios pagados por usted, la adquisición o
obtener el formulario llamando al 1-800-772-1213. Use el Formulario
abandono de bienes asegurados, la cancelación de deudas, pagos
W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del
de un programa que reúne los requisitos para la matrícula
Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, para solicitar un ITIN,
(conforme a la sección 529), cuentas ABLE (conforme a la sección
o un Formulario SS-4, Application for Employer Identification Number,
529A), contribuciones o distribuciones de un IRA, Coverdell ESA,
en inglés, para solicitar un EIN. Puede solicitar un EIN por Internet
Archer MSA o HSA y distribuciones de pensiones. Tiene que proveer
visitando www.irs.gov/EIN y pulsando sobre Español y, para más
su TIN correcto, pero no tiene que firmar la certificación.
información sobre el número de identificación personal del
contribuyente (ITIN), visite www.irs.gov/ITIN y pulse sobre Español.
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