Instrucciones para el
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Formulario W-3c PR
(Instructions for Form W-3c
PR)
(Rev. diciembre de 2015)
Transmisión de Comprobantes de Retención Corregidos
(Transmittal of Corrected Wage and Tax Statements)
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos
Medicare es menor que el total de los salarios y propinas
que se indique de otra manera.
sujetos a la contribución al Seguro Social,
La contribución al Seguro Social es mayor que cero; pero hay
Acontecimientos Futuros
cero salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro
Social y
La contribución al Medicare es mayor que cero; pero hay un
Para obtener la información más reciente sobre los
total de cero salarios y propinas sujetos a la contribución al
acontecimientos relacionados con el Formulario W-3c PR y sus
Medicare.
instrucciones, como legislación promulgada después de que
dichos documentos se hayan publicado, por favor visite
Además, los informes electrónicos y en papel de los
IRS.gov.
Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR
correspondientes a patronos domésticos se denegarán bajo las
¿Qué Hay de Nuevo?
circunstancias siguientes:
El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al
La nueva fecha de vencimiento para radicar ante la SSA.
Seguro Social es menor que las ganancias mínimas anuales
La fecha de vencimiento para radicar los Formularios 499R-2/
sujetas a la retención de las contribuciones al Seguro Social y al
W-2PR ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus
Medicare para un empleado doméstico y
siglas en inglés) correspondientes al año contributivo 2016, es
Los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare
ahora el 31 de enero de 2017, sin tomar en cuenta si usted
son menores que las ganancias mínimas anuales sujetas a la
radica su formulario en papel o electrónicamente.
retención de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare
Matrimonio del mismo sexo. Para propósito de los impuestos
para un empleado doméstico.
federales, el matrimonio entre una pareja del mismo sexo se
Si las condiciones descritas anteriormente se encuentran en
trata igual que el matrimonio de parejas del sexo opuesto. El
un informe de salarios presentado electrónicamente o en papel,
término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con
la SSA le notificará por medio del correo electrónico o correo
una persona de su mismo sexo. Sin embargo, las personas que
postal sobre la denegación del informe a la persona que
están en una sociedad doméstica que se ha inscrito, unión civil
presentó dicho informe. Se le pedirá a la persona que corrija el
u otra relación similar que no se considera un matrimonio
informe y lo envíe nuevamente a la SSA.
conforme a las leyes estatales no se consideran como casadas
para propósito de los impuestos federales. Para más
Nota: No escriba “corrected” (corregida) o “amended”
información, vea el Revenue Ruling (Resolución Administrativa
(enmendada) en alguno de los informes presentados de nuevo.
Contributiva) 2013-17, que se encuentra en la página 201 del
Si es patrono de empleados domésticos, vea la Publicación
Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas o I.R.B.,
179 (Circular PR), Guía Contributiva Federal para Patronos
por sus siglas en inglés) 2013-38, disponible en inglés en
Puertorriqueños.
www.irs.gov/irb/2013-38_IRB/ar07.html. El Notice (Aviso)
2013-61 provee guías administrativas especiales para que los
Contribución Adicional al Medicare. Además de retener la
patronos efectúen reclamaciones de reembolsos o ajustes por
contribución al Medicare de 1.45%, el patrono está requerido a
pagos en exceso de las contribuciones al Seguro Social y al
retener un 0.9% de la Contribución Adicional al Medicare en los
Medicare en relación con ciertos beneficios para cónyuges del
salarios o compensación sujeta a la Federal Insurance
mismo sexo, antes de que venza el período de prescripción para
Contributions Act (Ley de contribuciones al seguro federal o
tales reclamaciones. El Aviso 2013-61, que se encuentra en la
FICA, por sus siglas en inglés) pagados a un empleado en
página 432 del Boletín de Rentas Internas 2013-44, está
exceso de $200,000 en un año natural. Se le requiere al patrono
disponible en inglés en www.irs.gov/irb/2013-44_IRB/ar10.html.
que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en
el período de paga en el cual le paga salarios o compensación
Informe del resumen de compensación por enfermedad de
en exceso de $200,000 a un empleado y continuar reteniendo
tercero pagador. Para obtener información sobre cómo se
dicha contribución hasta el fin del año natural. La Contribución
informa el resumen de compensación por enfermedad de
Adicional al Medicare se le impone únicamente al empleado. No
tercero pagador, vea el Formulario 8922, Third-Party Sick Pay
hay porción correspondiente al patrono de la Contribución
Recap (Resumen de compensación por enfermedad de tercero
Adicional al Medicare. Todo salario o compensación sujeto a la
pagador), en inglés.
contribución al Medicare está sujeto a la Contribución Adicional
Recordatorios
al Medicare si es pagado en exceso del límite de retención de
$200,000.
Informes de salarios denegados por la SSA. La SSA
Si desea obtener más información sobre la Contribución
denegará los informes electrónicos y en papel del Formulario
Adicional al Medicare, visite IRS.gov e ingrese “Additional
499R-2/W-2PR bajo las circunstancias siguientes:
Jan 26, 2016
Cat. No. 26401P
Instrucciones para el
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Formulario W-3c PR
(Instructions for Form W-3c
PR)
(Rev. diciembre de 2015)
Transmisión de Comprobantes de Retención Corregidos
(Transmittal of Corrected Wage and Tax Statements)
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos
Medicare es menor que el total de los salarios y propinas
que se indique de otra manera.
sujetos a la contribución al Seguro Social,
La contribución al Seguro Social es mayor que cero; pero hay
Acontecimientos Futuros
cero salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro
Social y
La contribución al Medicare es mayor que cero; pero hay un
Para obtener la información más reciente sobre los
total de cero salarios y propinas sujetos a la contribución al
acontecimientos relacionados con el Formulario W-3c PR y sus
Medicare.
instrucciones, como legislación promulgada después de que
dichos documentos se hayan publicado, por favor visite
Además, los informes electrónicos y en papel de los
IRS.gov.
Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR
correspondientes a patronos domésticos se denegarán bajo las
¿Qué Hay de Nuevo?
circunstancias siguientes:
El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al
La nueva fecha de vencimiento para radicar ante la SSA.
Seguro Social es menor que las ganancias mínimas anuales
La fecha de vencimiento para radicar los Formularios 499R-2/
sujetas a la retención de las contribuciones al Seguro Social y al
W-2PR ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus
Medicare para un empleado doméstico y
siglas en inglés) correspondientes al año contributivo 2016, es
Los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare
ahora el 31 de enero de 2017, sin tomar en cuenta si usted
son menores que las ganancias mínimas anuales sujetas a la
radica su formulario en papel o electrónicamente.
retención de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare
Matrimonio del mismo sexo. Para propósito de los impuestos
para un empleado doméstico.
federales, el matrimonio entre una pareja del mismo sexo se
Si las condiciones descritas anteriormente se encuentran en
trata igual que el matrimonio de parejas del sexo opuesto. El
un informe de salarios presentado electrónicamente o en papel,
término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con
la SSA le notificará por medio del correo electrónico o correo
una persona de su mismo sexo. Sin embargo, las personas que
postal sobre la denegación del informe a la persona que
están en una sociedad doméstica que se ha inscrito, unión civil
presentó dicho informe. Se le pedirá a la persona que corrija el
u otra relación similar que no se considera un matrimonio
informe y lo envíe nuevamente a la SSA.
conforme a las leyes estatales no se consideran como casadas
para propósito de los impuestos federales. Para más
Nota: No escriba “corrected” (corregida) o “amended”
información, vea el Revenue Ruling (Resolución Administrativa
(enmendada) en alguno de los informes presentados de nuevo.
Contributiva) 2013-17, que se encuentra en la página 201 del
Si es patrono de empleados domésticos, vea la Publicación
Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas o I.R.B.,
179 (Circular PR), Guía Contributiva Federal para Patronos
por sus siglas en inglés) 2013-38, disponible en inglés en
Puertorriqueños.
www.irs.gov/irb/2013-38_IRB/ar07.html. El Notice (Aviso)
2013-61 provee guías administrativas especiales para que los
Contribución Adicional al Medicare. Además de retener la
patronos efectúen reclamaciones de reembolsos o ajustes por
contribución al Medicare de 1.45%, el patrono está requerido a
pagos en exceso de las contribuciones al Seguro Social y al
retener un 0.9% de la Contribución Adicional al Medicare en los
Medicare en relación con ciertos beneficios para cónyuges del
salarios o compensación sujeta a la Federal Insurance
mismo sexo, antes de que venza el período de prescripción para
Contributions Act (Ley de contribuciones al seguro federal o
tales reclamaciones. El Aviso 2013-61, que se encuentra en la
FICA, por sus siglas en inglés) pagados a un empleado en
página 432 del Boletín de Rentas Internas 2013-44, está
exceso de $200,000 en un año natural. Se le requiere al patrono
disponible en inglés en www.irs.gov/irb/2013-44_IRB/ar10.html.
que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en
el período de paga en el cual le paga salarios o compensación
Informe del resumen de compensación por enfermedad de
en exceso de $200,000 a un empleado y continuar reteniendo
tercero pagador. Para obtener información sobre cómo se
dicha contribución hasta el fin del año natural. La Contribución
informa el resumen de compensación por enfermedad de
Adicional al Medicare se le impone únicamente al empleado. No
tercero pagador, vea el Formulario 8922, Third-Party Sick Pay
hay porción correspondiente al patrono de la Contribución
Recap (Resumen de compensación por enfermedad de tercero
Adicional al Medicare. Todo salario o compensación sujeto a la
pagador), en inglés.
contribución al Medicare está sujeto a la Contribución Adicional
Recordatorios
al Medicare si es pagado en exceso del límite de retención de
$200,000.
Informes de salarios denegados por la SSA. La SSA
Si desea obtener más información sobre la Contribución
denegará los informes electrónicos y en papel del Formulario
Adicional al Medicare, visite IRS.gov e ingrese “Additional
499R-2/W-2PR bajo las circunstancias siguientes:
Jan 26, 2016
Cat. No. 26401P
Medicare Tax” (Contribución Adicional al Medicare) en el
Radicación usando medios electrónicos. La SSA le
recuadro Search (Buscar). La información está disponible en
recomienda a todos los patronos radicar electrónicamente. La
inglés.
radicación electrónica le puede ahorrar tiempo y trámites y
A menos que se indique de otro modo, las referencias a la
asegura la precisión en los documentos. Si tiene que radicar
contribución al Medicare incluyen la Contribución Adicional al
250 o más Formularios 499R-2c/W-2cPR ante la SSA, tiene que
Medicare.
radicarlos usando medios electrónicos. Puede pagar una multa
si no radica los formularios por medios electrónicos cuando sea
Pagos de indemnización por despido. Los pagos de
obligatorio.
indemnización por despido son salarios que están sujetos a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Tal como se
Es preferible que radique los formularios ante la SSA
indica en el apartado 15, titulado Reglas especiales para
por medios electrónicos aunque radique menos de 250
CONSEJO
varias clases de servicios y de pagos, de la Publicación 179,
Formularios 499R-2c/W-2cPR.
los pagos de indemnización por despido también están sujetos
Exención de radicación electrónica. Puede solicitar una
a la contribución conforme a la Federal Unemployment Tax Act
exención de radicar planillas por medios electrónicos
(Ley federal de contribución para el desempleo o FUTA, por sus
completando el Formulario 8508, Request for Waiver From
siglas en inglés).
Filing Information Returns Electronically (Solicitud para la
Información de contacto. Tiene que proporcionar el nombre
exención de radicar planillas informativas por medios
del patrono (o de la persona de contacto designada por el
electrónicos), en inglés. Envíe el Formulario 8508 al IRS por lo
patrono), número de teléfono, número de fax y dirección de
menos 45 días antes de la fecha en que envía el primer
correo electrónico (email) del mismo. La SSA le notificará al
Formulario 499R-2c/W-2cPR. Vea el Formulario 8508,
patrono a través del correo electrónico o correo postal si éste
disponible en inglés, para informarse sobre cómo se radica.
tiene que corregir y enviar de nuevo algún informe relacionado
con la información provista en el Formulario W-3c PR.
Si radica los formularios por medios electrónicos,
no radique los mismos formularios en papel.
!
La Ley Military Spouses Residency Relief Act (MSRRA). El
patrono podría estar obligado a informar salarios y
PRECAUCION ´
La página web Business Services Online (Servicios para
contribuciones en un formulario distinto al formulario que
Empresas por Internet o BSO, por sus siglas en inglés) de la
normalmente utiliza si el empleado reclama residencia o
SSA hace que la radicación electrónica sea fácil al proveer dos
domicilio conforme a la Military Spouses Residency Relief Act
maneras para radicar el Formulario 499R-2c/W-2cPR y el
(Ley de Alivio Residencial para Cónyuges de Miembros de las
Formulario W-3c PR.
Fuerzas Armadas o MSRRA, por sus siglas en inglés) en una
Si necesita radicar hasta 50 Formularios 499R-2/W-2PR o
jurisdicción distinta en uno de los 50 estados, el Distrito de
hasta 25 Formularios 499R-2c/W-2cPR, puede usar el BSO
Columbia, la Samoa Estadounidense, la Comunidad Autónoma
para crearlos en la Internet. El BSO le guía sobre el proceso de
de las Islas Marianas del Norte, Guam, Puerto Rico o las Islas
cómo crear Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/
Vírgenes Estadounidenses.
W-2cPR, cómo guardarlos, imprimirlos y enviarlos a la SSA
La Ley MSRRA le provee la oportunidad al cónyuge
cuando usted lo prefiera. Usted no tiene que esperar hasta que
(cónyuge que no es miembro de las Fuerzas Armadas) de un
haya transmitido los Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2c/
miembro de las Fuerzas Armadas que presta servicio activo, de
W-2cPR a la SSA antes de imprimir copias para sus empleados.
conservar su residencia o domicilio previo para propósitos
El BSO genera el Formulario W-3PR o W-3c PR
contributivos (domicilio contributivo) cuando acompaña a su
automáticamente según los Formularios 499R-2/W-2PR o
cónyuge militar, el cual se está trasladando conforme a nuevas
499R-2c/W-2cPR que esté transmitiendo.
órdenes militares, a un nuevo local donde prestará servicios
Si necesita radicar más de 50 Formularios 499R-2/W-2PR o
militares en uno de los 50 estados, el Distrito de Columbia, un
más de 25 Formularios 499R-2c/W-2cPR, la opción de Subir
estado libre asociado con los Estados Unidos o un territorio
Registro de Salarios del BSO podría ser la mejor opción de
(posesión) estadounidense. Antes de trasladarse, ambos
radicación electrónica para su empresa u organización. Si
cónyuges tienen que haber tenido la misma residencia o
desea obtener las especificaciones de formato para utilizar esta
domicilio contributivo.
opción, visite el sitio web de la SSA titulado Employer W-2 Filing
Por ejemplo, si un cónyuge civil trabaja en Puerto Rico pero
Instructions & Information (Instrucciones e información para
reclama propiamente domicilio contributivo en uno de los 50
patronos sobre la radicación de Formularios W-2), disponible en
estados conforme a la Ley MSRRA, sus ingresos por prestar
inglés, en www.socialsecurity.gov/employer. Seleccione
servicios no serían considerados como ingresos sujetos a la
Publications & Forms (Publicaciones y formularios), pulse sobre
contribución para propósitos de las contribuciones
el enlace Specifications for Filing Forms W-2 and W-2c
puertorriqueñas. Las contribuciones federales sobre los
Electronically (EFW2/EFW2C) (Especificaciones para la
ingresos deben ser retenidas y enviadas al Servicio Federal de
radicación electrónica de Formularios W-2 y W-2c), disponible
Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés). Las
en inglés, y luego seleccione el documento correspondiente.
contribuciones estatales y locales sobre los ingresos pueden
Esta información también está disponible llamando libre de
tener que retenerse y ser enviadas a las autoridades estatales y
cargos al Centro de Servicio para la Declaración de Patronos al
locales pertinentes. Consulte con las autoridades contributivas
1-800-772-6270 o llamando a su Employer Services Liaison
estatales, locales o territoriales estadounidenses en referencia
Officer (Oficial de enlace de los servicios para patronos o ESLO,
con sus obligaciones retentivas conforme a la Ley MSRRA.
por sus siglas en inglés) de la SSA al 212-264-1462.
Instrucciones Generales
Si desea más información sobre la radicación
electrónica de Formularios 499R-2c/W-2cPR y
CONSEJO
Propósito del Formulario
Formularios W-3c PR ante la SSA, visite
www.socialsecurity.gov/employer, en inglés. Si es la primera vez
Use el Formulario W-3c PR para transmitir uno o más
que radica, seleccione Go To Register (Inscribirse). Si ya está
Formulario(s) 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de
inscrito y no es la primera vez que visita la página, seleccione
Retención a la SSA aun cuando radique el Formulario 499R-2c/
Go To Log In (Iniciar sesión) para utilizar el sistema de
W-2cPR únicamente para corregir el nombre o número de
radicación electrónica.
Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado.
-2-
Inst. para el Form. W-3c PR / Inst. for Form W-3c PR
El sistema de radicación electrónica ofrecido por la
Aunque un remitente autorizado firme por el pagador, el
SSA en su página de BSO es un sistema independiente
pagador aún tiene la responsabilidad de asegurarse de
!
!
del sistema de radicación electrónica para patronos y
que el Formulario W-3c PR y los documentos adjuntos
PRECAUCION ´
PRECAUCION ´
agentes retenedores ofrecido por el Departamento de Hacienda
sean debidamente radicados a tiempo ante la SSA. El pagador
de Puerto Rico. Si desea información sobre cómo presentar
está sujeto a cualquier multa que resulte por no cumplir con
formularios electrónicamente al Departamento de Hacienda de
estos requisitos.
Puerto Rico, visite www.hacienda.gobierno.pr.
¿Necesita Ayuda?
Adónde enviar los formularios en papel. Si usa el Servicio
Si desea información sobre cómo obtener formularios y
Postal de los EE.UU., envíe todos los Formularios 499R-2c/
publicaciones, vea la Publicación 179.
W-2cPR y W-3c PR a la dirección siguiente:
Radicación de los salarios por computadora. Usted puede
Social Security Administration
tener acceso al Business Services Online (BSO) (Servicios para
Data Operations Center
Empresas por Internet o BSO, por sus siglas en inglés) de la
P.O. Box 3333
SSA para radicar electrónicamente datos relacionados con los
Wilkes-Barre, PA 18767-3333
sueldos o salarios por medio de Internet. Para obtener
instrucciones en español de cómo radicar electrónicamente
Si usa una agencia portadora que no sea el Servicio Postal
datos referentes a los salarios a la SSA por medio del BSO o
de los EE.UU., envíe sus Formularios 499R-2c/W-2cPR y W-3c
para tener acceso al BSO, visite
www.ssa.gov/espanol/bso/bso-
PR a la dirección siguiente:
bienvenido.htm. Si tiene alguna dificultad con cualesquiera de
los servicios del BSO, llame a la SSA al 1-888-772-2970.
Social Security Administration
El sitio web incluye información sobre la radicación
Data Operations Center
electrónica, ciertas publicaciones del IRS y de la SSA y temas
Attn: W-2c PR Process
generales acerca de la declaración de sueldos y salarios. Puede
1150 E. Mountain Drive
usar el BSO también si tiene alguna duda sobre la declaración
Wilkes-Barre, PA 18702-7997
de los salarios.
Situaciones Especiales
Vea la Publicación 179 para ver una lista de los servicios de
entrega privados designados por el IRS.
Cómo corregir un año incorrecto y/o EIN incorrectamente
No envíe el Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante
informado en el Formulario 499R-2/W-2PR o Formulario
de Retención, a ninguna de estas direcciones. Vea las
W-3PR. Para corregir un año contributivo incorrecto y/o un
CONSEJO
instrucciones del Formulario 499R-2/W-2PR para dicha
número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés)
información.
en un Formulario 499R-2/W-2PR o Formulario W-3PR radicado
anteriormente, tiene que preparar dos juegos (sets) de
Cuándo se radica el formulario. Radique el Formulario W-3c
Formularios 499R-2c/W-2cPR y W-3c PR.
PR lo antes posible después de haber descubierto un error.
Prepare un Formulario W-3c PR junto con el Formulario
Además, provéale a sus empleados copias del Formulario
499R-2c/W-2cPR para cada empleado que fuese afectado. En
499R-2c/W-2cPR cuanto antes.
el Formulario W-3c PR, anote el año contributivo incorrecto en el
Cómo se radica el formulario. Si radica el Formulario W-3c
recuadro a y el EIN informados originalmente en el recuadro h.
Ingrese en los recuadros bajo “Según se informó originalmente”
PR en papel, trate de usar una maquinilla para escribir todos los
las sumas de dinero informadas en el Formulario 499R-2/
datos y asegúrese de que todas las copias sean perfectamente
legibles. Si utiliza la computadora para llenar el formulario,
W-2PR original. En los recuadros bajo “Información correcta”,
escriba todos los datos en tinta oscura o negra y en fuente
anote ceros.
Courier de tamaño 12, si es posible.
Prepare un segundo Formulario W-3c PR junto con un
segundo Formulario 499R-2c/W-2cPR para cada empleado que
Si alguna partida indica un cambio de dólares y una de las
fuese afectado. En el Formulario W-3c PR, anote el año
cantidades en cuestión es cero, anote “-0-”. No deje en blanco
contributivo correcto en el recuadro a, y/o el EIN correcto en el
dicho recuadro. Escriba en paréntesis las cantidades negativas
recuadro e. Anote ceros en los recuadros bajo “Según se
(disminuciones) en la tercera columna del Formulario W-3c PR.
informó originalmente” y anote las cantidades de dinero
Quién puede firmar el Formulario W-3c PR. Por lo general,
correctas en los recuadros bajo “Información correcta”.
los patronos tienen que firmar el Formulario W-3c PR. Sin
Cómo corregir más de una clase de formulario. Usted tiene
embargo, el transmisor o remitente (incluyendo una agencia de
que usar un Formulario W-3c PR individual para cada clase de
servicios, un agente de tramitación, un agente pagador o un
formulario (Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante de
agente de desembolsos) puede firmar el Formulario W-3c PR (o
Retención; Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al
usar su número de identificación personal o PIN, por sus siglas
Comprobante de Retención; y Formulario W-3PR, Informe de
en inglés, en las radicaciones electrónicas) por el patrono o el
Comprobantes de Retención) que va a corregir. Además, usted
pagador sólo si el remitente cumple con ambos de los
tiene que usar un Formulario W-3c PR individual para cada
siguientes requisitos:
clase de pagador que marque en el recuadro f. Si está
Está autorizado a firmar conforme a un acuerdo con la
corrigiendo más de una clase de patrono, agrupe todos los
agencia (un acuerdo verbal, por escrito o implícito) que sea
comprobantes según sus respectivas clases y envíe cada grupo
válido conforme a la ley estatal y
por separado.
Escribe “Por (nombre del pagador)” junto a la firma (esto sólo
Instrucciones Específicas
en el caso de Formularios W-3c PR radicados en papel).
Ciertas leyes promulgadas en Puerto Rico que proveen
exenciones para las contribuciones estatales
!
puertorriqueñas sobre los ingresos no corresponden a
PRECAUCION ´
las contribuciones federales estadounidenses sobre los
-3-
Inst. para el Form. W-3c PR / Inst. for Form W-3c PR
ingresos, incluidas las contribuciones sobre la nómina. Estas
compensación por enfermedad de tercero pagador en el
exenciones no se pueden tomar en cuenta al completar planillas
Formulario 499R-2c/W-2cPR.
federales estadounidenses de contribuciones personales y de
941-PR. Marque este recuadro si radica el Formulario
contribuciones sobre la nómina.
941-PR.
Doméstico. Marque este recuadro si es patrono de
Envíe el Formulario W-3c PR con los Formularios 499R-2c/
empleados domésticos y va a corregir Formularios 499R-2/
W-2cPR. No una estos últimos formularios con grapas ni con
W-2PR que pertenecen a empleados domésticos y usted radica
cinta adhesiva al Formulario W-3c PR ni el uno con el otro, ni los
el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR). Si también tiene que
doble tampoco. Radique un Formulario W-3c PR por separado
corregir Formularios 499R-2c/W-2cPR de empleados no
por cada año contributivo, por cada clase de formulario y por
domésticos, complete otro Formulario W-3c PR.
cada clase de pagador en cuestión. (El recuadro Comp. por
943-PR Agrícola. Marque este recuadro si radica el
enferm. de 3ro pagador no indica que hay una clase aparte de
Formulario 943-PR y los comprobantes corregidos pertenecen a
pagador o patrono). Asegúrese de conservar una copia del
empleados agrícolas. Para corregir Formularios 499R-2c/
Formulario W-3c PR para sus archivos.
W-2cPR de empleados no agrícolas, envíe otro Formulario W-3c
En la sección titulada Cambios del Formulario W-3c PR,
PR por separado marcando con una “X” el recuadro para el
sume las cantidades de cada recuadro y columna de los
Formulario 941-PR (en la mayoría de los casos).
Formularios 499R-2c/W-2cPR que usted envía.
944(SP). Marque este recuadro si radica el Formulario
944(SP).
Recuadro a: Año contributivo a corregirse. Anote todos los
Empleados del gobierno Medicare. Marque este recuadro
cuatro dígitos del año contributivo del (de los) Formulario(s)
si usted es una agencia gubernamental de los EE.UU. o Puerto
499R-2/W-2PR, 499R-2c/W-2cPR o W-3PR que desea corregir.
Rico que tiene empleados que están sujetos únicamente a la
Por ejemplo, anotar “2015”, quiere decir que corrige los
contribución para el seguro Medicare.
Formularios 499R-2/W-2PR de 2015. Si anotó “-0-” en el
Sección 218. Marque este recuadro si es un patrono
recuadro c (vea más adelante), la SSA supone que corrige
gubernamental de Puerto Rico o local y va a corregir
únicamente el Formulario W-3PR.
Formularios 499R-2/W-2PR de 1986, o un año anterior a éste,
Recuadro b: Nombre, dirección y código postal (ZIP) del
de empleados amparados por la sección 218 de la Ley del
patrono. Debe ser anotado igual como aparece en el
Seguro Social. El número patronal de Seguro Social y PRU
Formulario 941-PR, Formulario 943-PR, Formulario 944(SP) o
(anteriormente anotado en el recuadro g) ya no se tienen que
en el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR). Incluya el número de
anotar. El empleo conforme a la sección 218 de la Ley del
oficina, habitación u otro tipo de numeración después de la
Seguro Social ahora se informa usando el EIN federal.
dirección física. Si el Servicio Postal no entrega
Recuadro g: Para uso interno solamente. Este recuadro ha
correspondencia a tal dirección y usa un apartado postal,
sido reservado solamente para uso interno.
incluya el número del mismo en lugar de la dirección física.
Recuadros “h” e “i”. Haga anotaciones en estos recuadros
El IRS no usará el Formulario W-3c PR para actualizar
solamente si el número que anotó en el formulario original no es
su dirección. Para cambiar su dirección, complete el
CONSEJO
el correcto. Los números correctos deben aparecer en los
Formulario 8822, Change of Address (Cambio de
recuadros d y e. El recuadro j ha sido reservado solamente para
dirección), o el Formulario 8822-B, Change of Address or
uso interno debido a los cambios explicados anteriormente en
Responsible Party — Business (Cambio de dirección o de la
Recuadro g: Para uso interno solamente y en Sección 218.
persona responsable —Negocio), ambos en inglés.
Recuadros 1 al 7: Cambios. Anote los totales de estos
Recuadro c: Total de Formularios 499R-2c/W-2cPR adjun-
recuadros con las mismas partidas de los Formularios 499R-2c/
tos. Anote el número de Formularios 499R-2c/W-2cPR
W-2cPR corregidas correspondientes. Los números de los
individuales que radica con este Formulario W-3c PR, o anote
recuadros de este formulario no coinciden con los del
“-0-” si corrige únicamente un solo Formulario W-3PR radicado
Formulario 499R-2c/W-2cPR. Complete solamente aquellas
anteriormente.
partidas que está corrigiendo. Deje los demás recuadros en
blanco. La información se anota “Según se informó
Recuadro d: Número del establecimiento. Usted puede
originalmente” y como “Información correcta”, tal como se anotó
llenar este recuadro para identificar individualmente los
en los Formularios 499R-2c/W-2cPR. Si en alguna línea hay un
establecimientos que tiene en su negocio. Puede radicar un
cambio en las cantidades y una de ellas es cero, anote “-0-”. No
Formulario W-3c PR por separado con el Formulario 499R-2c/
deje la línea en blanco. No tiene que incluir información en el
W-2cPR para cada establecimiento en cuestión o puede usar un
recuadro 3b. Éste se ha reservado para su uso en el futuro.
solo Formulario W-3c PR para todos los Formularios 499R-2c/
W-2cPR. No tiene que llenar este recuadro; es opcional.
Recuadro 8: Explique aquí toda reducción. Anote las
razones por todas las reducciones que aparecen en la tercera
Recuadro e: Número de identificación patronal (EIN).
columna. También informe aquí toda anotación previa
Anote el número correcto que le asignó el IRS en el formato
incorrecta del recuadro f, Clase de patrono. Incluya (pero no
siguiente: 00-0000000. Si va a corregir su EIN, anote el EIN
adjunte al Formulario W-3c PR) hojas adicionales para explicar
federal declarado originalmente en el recuadro h.
las reducciones, si corresponde. Anote su nombre y número de
Recuadro f: Clase de patrono. Marque el recuadro
identificación patronal (EIN) en toda hoja que incluya.
correspondiente. Marque sólo un recuadro. Si su Formulario
Firma. Firme y feche este formulario e incluya también su
W-3PR previo estaba marcado incorrectamente, informe su
cargo. Escriba el número de teléfono y el nombre de la persona
clase de patrono incorrecto en el espacio para anotaciones en el
de contacto del empleador, con quien nos podemos comunicar,
recuadro 8, Explique aquí toda reducción.
en los recuadros que piden la información de la persona de
Comp. por enferm. de 3ro pagador. Marque este recuadro
contacto. También incluya el número de teléfono del patrono, el
si es un tercero pagador de compensación por enfermedad (o
número de fax del patrono y la dirección del patrono para recibir
un patrono que informa pagos de compensación por
correspondencia electrónica (email) (si la tiene). Si no es el
enfermedad hechos por un tercero) y corrige los Formularios
patrono, vea Quién puede firmar el Formulario W-3c PR,
499R-2/W-2PR. Radique un Formulario W-3c PR por separado
anteriormente.
por cada informe de un pagador/patrono combinado de
-4-
Inst. para el Form. W-3c PR / Inst. for Form W-3c PR
Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de
individuals who have entered into a registered domestic
partnership, civil union, or other similar relationship that is not
Información y la Ley de Reducción de Trámites
considered a marriage under state law are not considered
Solicitamos la información requerida en este formulario para
married for federal tax purposes. For more information, see
cumplir con las leyes de las rentas internas de los Estados
Revenue Ruling 2013-17, 2013-38 I.R.B. 201, available at
Unidos. La necesitamos para calcular y cobrar la cantidad
www.irs.gov/irb/2013-38_IRB/ar07.html. Notice 2013-61
correcta de contribuciones. La sección 6051 del Código Federal
provides special administrative procedures for employers to
de Rentas Internas y su reglamentación correspondiente
make claims for refunds or adjustments of overpayments of
requieren que usted facilite comprobantes de ingresos y
social security and Medicare taxes with respect to certain
retención a sus empleados, a la Administración del Seguro
same-sex spouse benefits before expiration of the period of
Social y al Servicio Federal de Rentas Internas. La sección 6109
limitations. Notice 2013-61, 2013-44 I.R.B. 432 is available at
del Código requiere que usted incluya su número de
www.irs.gov/irb/2013-44_IRB/ar10.html.
identificación patronal (EIN). Si no nos provee esta información
Third-party sick pay recap reporting. See Form 8922,
o nos provee información errónea o falsa, podría estar sujeto a
Third-Party Sick Pay Recap, for third-party sick pay recap
multas.
reporting.
Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en
Reminders
un formulario sujeto a la Ley de Reducción de Trámites a menos
que el mismo muestre un número de control válido de la Office
Rejected wage reports from the SSA. The SSA will reject
of Management and Budget (Oficina de Administración y
Form 499R-2/W-2PR electronic and paper wage reports under
Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o
the following conditions:
récords relativos a un formulario o sus instrucciones deberán ser
Medicare wages and tips are less than the sum of social
conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la
security wages and social security tips,
administración de toda ley contributiva federal.
Social security tax is greater than zero; social security wages
Por regla general, las planillas de contribución y toda
and social security tips are equal to zero, and
información pertinente son confidenciales, como lo requiere la
Medicare tax is greater than zero; Medicare wages and tips
sección 6103. No obstante, la sección 6103 permite o requiere
are equal to zero.
que el IRS divulgue o provea tal información a otros, tal como se
Additionally, Form 499R-2/W-2PR electronic and paper wage
describe en el Código. Por ejemplo, podemos divulgar
reports for household employers will be rejected under the
información contributiva al Departamento de Justicia para casos
following conditions:
de litigio civil y/o penal y a las ciudades, estados, el Distrito de
The sum of social security wages and social security tips is
Columbia, los estados libres asociados con los EE.UU. y los
less than the minimum yearly earnings subject to social security
territorios (posesiones) estadounidenses a fin de ayudarlos en
and Medicare tax withholding for a household employee, and
administrar sus leyes contributivas respectivas. También,
The Medicare wages and tips are less than the minimum
podemos divulgar esta información a algunos gobiernos
yearly earnings subject to social security and Medicare tax
extranjeros conforme a los tratados tributarios que tengan con
withholding for a household employee.
los Estados Unidos, a agencias federales y estatales para hacer
cumplir las leyes federales penales que no tienen que ver con la
If the above conditions occur in a wage report filed
contribución o a agencias federales encargadas de la ejecución
electronically or on paper, the SSA will notify the submitter of its
de las leyes y a agencias federales de inteligencia para combatir
rejection by email or postal mail and ask them to correct the
el terrorismo.
report and resubmit it to the SSA.
El tiempo que se necesita para completar y radicar esta
Note. Do not write “corrected” or “amended” on any resubmitted
planilla variará dependiendo de las circunstancias individuales.
reports.
El promedio de tiempo que se estima necesario para completar
Household employers, see Pub. 926, Household Employer's
este formulario es de 31 minutos. Si desea hacer algún
Tax Guide.
comentario acerca de la exactitud de este estimado de tiempo o
si tiene alguna sugerencia que ayude a que este formulario sea
Additional Medicare Tax. In addition to withholding Medicare
más sencillo, envíenoslo. Puede enviar sus comentarios y
tax at 1.45%, an employer is required to withhold the 0.9%
sugerencias al Internal Revenue Service, Tax Forms and
Additional Medicare Tax on any Federal Insurance Contributions
Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526,
Act (FICA) wages or compensation it pays to an employee in
Washington, DC 20224. No envíe este formulario a esta
excess of $200,000 in a calendar year. An employer is required
dirección. En su lugar, vea Adónde enviar los formularios en
to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in
papel, anteriormente.
which it pays wages or compensation in excess of $200,000 to
an employee and continue to withhold it until the end of the
Future Developments
calendar year. Additional Medicare Tax is only imposed on the
employee. There is no employer share of Additional Medicare
For the latest information about developments related to Form
Tax. All wages and compensation that are subject to Medicare
W-3c PR and its instructions, such as legislation enacted after
tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in
they were published, go to IRS.gov.
excess of the $200,000 withholding threshold.
What's New?
For more information on Additional Medicare Tax, go to
IRS.gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box.
New due date for filing with SSA. The due date for filing 2016
Unless otherwise noted, references to Medicare tax include
Forms 499R-2/W-2PR with the Social Security Administration
Additional Medicare Tax.
(SSA) is now January 31, 2017, whether you file using paper
forms or electronically.
Severance payments. Severance payments are wages
subject to social security and Medicare taxes. As noted in
Same-sex marriage. For federal tax purposes, marriages of
section 15 of Pub. 15, Special Rules for Various Types of
couples of the same sex are treated the same as marriages of
Services and Payments, severance payments are also subject to
couples of the opposite sex. The term "spouse" includes an
Federal Unemployment Tax Act (FUTA) tax.
individual married to a person of the same sex. However,
-5-
Inst. para el Form. W-3c PR / Inst. for Form W-3c PR
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