944-X (SP):
Ajuste a la Declaración Federal ANUAL del Empleador
Formulario
o Reclamación de Reembolso
Department of the Treasury — Internal Revenue Service
(Rev. febrero de 2018)
OMB No. 1545-2007
Declaración que está corrigiendo . . .
Número de identificación
del empleador (EIN)
Anote el año calendario de la
declaración que está corrigiendo:
Nombre (el de usted, no el de
su negocio)
(AAAA)
Nombre comercial
(si existe)
Anote la fecha en que descubrió los
Dirección
errores:
Número
Calle
Número de oficina o habitación
/
/
(MM /
DD /
AAAA)
Ciudad
Estado
Código postal (ZIP)
Nombre del país extranjero
Provincia extranjera/condado
Código postal extranjero
Lea las instrucciones separadas antes de completar este formulario. Use este formulario para corregir errores que haya hecho en el Formulario
944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Use un Formulario 944-X (SP) por separado para cada año que corrija.
Escriba a maquinilla o en letra de molde dentro de las casillas. Usted TIENE que completar las tres páginas. No adjunte este formulario al Formulario
944(SP) a menos que esté reclasificando trabajadores. Vea las instrucciones para la línea 22.
Parte 1:
Escoja SÓLO un proceso. Vea la página 4 para más instrucciones.
1. Declaración ajustada del impuesto sobre la nómina. Marque esta casilla si declaró cantidades de menos. También marque esta casilla
si declaró cantidades en exceso y quiere usar el proceso de ajuste para corregir los errores. Tiene que marcar esta casilla si corrige las
cantidades declaradas de menos y las cantidades declaradas en exceso en este formulario. La cantidad indicada en la línea 20, si es
menos de cero (-0-), sólo puede ser aplicada como crédito a su Formulario 944(SP), Formulario 941 o Formulario 941-PR para el período
tributario en el cual usted presenta este formulario.
2. Reclamación. Marque esta casilla si sólo declaró cantidades en exceso y quiere usar el proceso de reclamación para solicitar un
reembolso o reducción de la cantidad que aparece en la línea 20. No marque esta casilla si está corrigiendo cantidad ALGUNA declarada
de menos en este formulario.
Parte 2:
Complete las certificaciones.
3. Certifico que he presentado, o presentaré, el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), o
el Formulario W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos corregido), tal como se requiere.
Nota: Si sólo corrige cantidades declaradas de menos, pase a la Parte 3 en la página 2 y omita las líneas 4 y 5. Si está corrigiendo
cantidades declaradas en exceso, para propósitos de las certificaciones en las líneas 4 y 5, el impuesto del Medicare no incluye el
Impuesto Adicional del Medicare. No use el Formulario 944-X (SP) para corregir cantidades del Impuesto Adicional del Medicare
declaradas en exceso a menos que las cantidades no fueron retenidas de los salarios de los empleados.
4. Si marcó la línea 1 porque está ajustando cantidades declaradas en exceso, marque todas las casillas que le correspondan.
Tiene que marcar por lo menos una. Certifico que:
a. Le he devuelto o reembolsado a cada empleado afectado el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados
en exceso en años anteriores. Tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha
reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
b. Los ajustes al impuesto del Seguro Social y al impuesto del Medicare corresponde sólo a la parte del empleador. No pude
encontrar a los empleados afectados o no recibí de cada empleado afectado una declaración por escrito que afirma que él o ella no
ha reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
c. El ajuste es para el impuesto federal sobre el ingreso, impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare o Impuesto Adicional
del Medicare que no retuve de los salarios del empleado.
5. Si marcó la línea 2 porque reclama un reembolso o reducción de los impuestos sobre la nómina declarados en exceso, marque
todas las casillas que le correspondan.
Tiene que marcar por lo menos una. Certifico que:
a. Le he devuelto o reembolsado a cada empleado afectado el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados
en exceso en años anteriores. Tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha
reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
b. Tengo una autorización por escrito de cada empleado afectado que afirma que yo puedo presentar esta reclamación por la parte
correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados en exceso en años anteriores.
También tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha reclamado (o que la
reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
c. La reclamación para el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare corresponde sólo a la parte del empleador. No
pude encontrar a los empleados afectados; no recibí de cada empleado afectado una autorización por escrito para presentar una
reclamación por la parte correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare; o no recibí de
cada empleado afectado una declaración por escrito que afirma que él o ella no ha reclamado (o que la reclamación fue denegada),
y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
d. La reclamación es para el impuesto federal sobre el ingreso, impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare o Impuesto
Adicional del Medicare que no retuve de los salarios del empleado.
Siguiente página
944-X (SP)
Para la Ley de Reducción de Trámites,
Formulario
(Rev. 2-2018)
www.irs.gov/Form944XSP
Cat. No. 51902V
vea las instrucciones por separado.
944-X (SP):
Ajuste a la Declaración Federal ANUAL del Empleador
Formulario
o Reclamación de Reembolso
Department of the Treasury — Internal Revenue Service
(Rev. febrero de 2018)
OMB No. 1545-2007
Declaración que está corrigiendo . . .
Número de identificación
del empleador (EIN)
Anote el año calendario de la
declaración que está corrigiendo:
Nombre (el de usted, no el de
su negocio)
(AAAA)
Nombre comercial
(si existe)
Anote la fecha en que descubrió los
Dirección
errores:
Número
Calle
Número de oficina o habitación
/
/
(MM /
DD /
AAAA)
Ciudad
Estado
Código postal (ZIP)
Nombre del país extranjero
Provincia extranjera/condado
Código postal extranjero
Lea las instrucciones separadas antes de completar este formulario. Use este formulario para corregir errores que haya hecho en el Formulario
944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Use un Formulario 944-X (SP) por separado para cada año que corrija.
Escriba a maquinilla o en letra de molde dentro de las casillas. Usted TIENE que completar las tres páginas. No adjunte este formulario al Formulario
944(SP) a menos que esté reclasificando trabajadores. Vea las instrucciones para la línea 22.
Parte 1:
Escoja SÓLO un proceso. Vea la página 4 para más instrucciones.
1. Declaración ajustada del impuesto sobre la nómina. Marque esta casilla si declaró cantidades de menos. También marque esta casilla
si declaró cantidades en exceso y quiere usar el proceso de ajuste para corregir los errores. Tiene que marcar esta casilla si corrige las
cantidades declaradas de menos y las cantidades declaradas en exceso en este formulario. La cantidad indicada en la línea 20, si es
menos de cero (-0-), sólo puede ser aplicada como crédito a su Formulario 944(SP), Formulario 941 o Formulario 941-PR para el período
tributario en el cual usted presenta este formulario.
2. Reclamación. Marque esta casilla si sólo declaró cantidades en exceso y quiere usar el proceso de reclamación para solicitar un
reembolso o reducción de la cantidad que aparece en la línea 20. No marque esta casilla si está corrigiendo cantidad ALGUNA declarada
de menos en este formulario.
Parte 2:
Complete las certificaciones.
3. Certifico que he presentado, o presentaré, el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), o
el Formulario W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos corregido), tal como se requiere.
Nota: Si sólo corrige cantidades declaradas de menos, pase a la Parte 3 en la página 2 y omita las líneas 4 y 5. Si está corrigiendo
cantidades declaradas en exceso, para propósitos de las certificaciones en las líneas 4 y 5, el impuesto del Medicare no incluye el
Impuesto Adicional del Medicare. No use el Formulario 944-X (SP) para corregir cantidades del Impuesto Adicional del Medicare
declaradas en exceso a menos que las cantidades no fueron retenidas de los salarios de los empleados.
4. Si marcó la línea 1 porque está ajustando cantidades declaradas en exceso, marque todas las casillas que le correspondan.
Tiene que marcar por lo menos una. Certifico que:
a. Le he devuelto o reembolsado a cada empleado afectado el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados
en exceso en años anteriores. Tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha
reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
b. Los ajustes al impuesto del Seguro Social y al impuesto del Medicare corresponde sólo a la parte del empleador. No pude
encontrar a los empleados afectados o no recibí de cada empleado afectado una declaración por escrito que afirma que él o ella no
ha reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
c. El ajuste es para el impuesto federal sobre el ingreso, impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare o Impuesto Adicional
del Medicare que no retuve de los salarios del empleado.
5. Si marcó la línea 2 porque reclama un reembolso o reducción de los impuestos sobre la nómina declarados en exceso, marque
todas las casillas que le correspondan.
Tiene que marcar por lo menos una. Certifico que:
a. Le he devuelto o reembolsado a cada empleado afectado el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados
en exceso en años anteriores. Tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha
reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
b. Tengo una autorización por escrito de cada empleado afectado que afirma que yo puedo presentar esta reclamación por la parte
correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados en exceso en años anteriores.
También tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha reclamado (o que la
reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
c. La reclamación para el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare corresponde sólo a la parte del empleador. No
pude encontrar a los empleados afectados; no recibí de cada empleado afectado una autorización por escrito para presentar una
reclamación por la parte correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare; o no recibí de
cada empleado afectado una declaración por escrito que afirma que él o ella no ha reclamado (o que la reclamación fue denegada),
y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
d. La reclamación es para el impuesto federal sobre el ingreso, impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare o Impuesto
Adicional del Medicare que no retuve de los salarios del empleado.
Siguiente página
944-X (SP)
Para la Ley de Reducción de Trámites,
Formulario
(Rev. 2-2018)
www.irs.gov/Form944XSP
Cat. No. 51902V
vea las instrucciones por separado.
Nombre (el de usted, no el de su negocio)
Número de identificación del empleador (EIN) Año calendario corregido (AAAA)
Parte 3:
Anote las correcciones para el año calendario que está corrigiendo. Si una línea no le corresponde, déjela en blanco.
Columna 2
Columna 3
Columna 4
Columna 1
Cantidad declarada
Total de la cantidad
Diferencia (Si esta
originalmente o
corregida (para
cantidad es una cifra
Corrección
como se corrigió
TODOS los
negativa, use un
tributaria
=
previamente (para
empleados)
signo de menos).
TODOS los
empleados)
6. Salarios, propinas y otras
Use la cantidad en la Columna 1 cuando
=
remuneraciones (línea 1 del
prepare sus Formularios W-2 o W-2c.
.
.
.
Formulario 944(SP))
7. Impuesto federal sobre el ingreso
Copie la cantidad de la
=
retenido de salarios, propinas y
.
.
.
Columna 3 aquí
.
otras remuneraciones (línea 2 del
Formulario 944(SP))
8. Salarios sujetos al impuesto
=
× 0.124* =
del Seguro Social (Columna 1,
.
.
.
.
línea 4a del Formulario 944(SP))
*Si está corrigiendo solamente la parte correspondiente al empleador, use 0.062. Vea las instrucciones.
9. Propinas sujetas al impuesto
=
× 0.124* =
del Seguro Social (Columna 1,
.
.
.
.
línea 4b del Formulario 944(SP))
*Si está corrigiendo solamente la parte correspondiente al empleador, use 0.062. Vea las instrucciones.
10. Salarios y propinas sujetos al
=
× 0.029* =
impuesto del Medicare
.
.
.
.
(Columna 1, línea 4c del
*Si está corrigiendo solamente la parte correspondiente al empleador, use 0.0145. Vea las instrucciones.
Formulario 944(SP))
11. Salarios y propinas sujetos a
=
× 0.009* =
la retención del Impuesto
.
.
.
.
Adicional del Medicare (línea
*Ciertos salarios y propinas informados en la Columna 3 no se deben multiplicar por 0.009. Vea las instrucciones.
4d del Formulario 944(SP))
12. Ajustes a los impuestos (línea 6
Copie la cantidad de la
=
del Formulario 944(SP))
.
.
.
Columna 3 aquí
.
13. Crédito tributario sobre la
=
Vea las instrucciones
nómina de pequeños negocios
.
.
.
.
calificados por aumentar las
actividades investigativas
(línea 8 Formulario 944(SP);
adjunte el Formulario 8974)
14. Aportación especial a los
=
Vea las instrucciones
salarios para los impuestos
.
.
.
.
federales sobre el ingreso
15. Aportación especial a los salarios
=
Vea las instrucciones
para el impuesto del Seguro Social
.
.
.
.
16. Aportación especial a los salarios
=
Vea las instrucciones
para los impuestos del Medicare
.
.
.
.
17. Aportación especial a los
=
Vea las instrucciones
salarios para el Impuesto
.
.
.
.
Adicional del Medicare
18. Subtotal: Combine las cantidades de la Columna 4 de las líneas 7
17
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
19a. Pagos de asistencia para las
=
Vea las instrucciones
primas de COBRA (vea las
.
.
.
.
instrucciones)
19b. Núm. de individuos que
=
recibieron asistencia para las
primas de COBRA (vea las
instrucciones)
20.
Total: Combine las cantidades de la Columna 4 de las líneas 18 y 19a .
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
Si la cantidad de la línea 20 es menos de cero (-0-):
• Si marcó la casilla de la línea 1, ésta es la cantidad que quiere que se le aplique como crédito en su Formulario 944(SP) para el período
tributario en el cual está presentando este formulario. (Si actualmente presenta el Formulario 941
vea las instrucciones).
o Formulario 941-PR,
• Si marcó la casilla de la línea 2, ésta es la cantidad que quiere que se le reembolse o se le reduzca.
Si la cantidad de la línea 20 es más de cero (-0-), ésta es la cantidad que adeuda. Pague esta cantidad en el momento en que
presente esta declaración. Vea Cantidad que adeuda, en las instrucciones, para obtener información sobre cómo se hace el pago.
Siguiente página
2
944-X (SP)
Página
Formulario
(Rev. 2-2018)
Nombre (el de usted, no el de su negocio)
Número de identificación del empleador (EIN)
Año calendario corregido (AAAA)
Parte 4:
Explique sus correcciones para el año calendario que está corrigiendo.
21.
Marque aquí si alguna de las correcciones que anotó en una línea incluye cantidades declaradas de menos y cantidades
declaradas en exceso. Explique toda cantidad declarada de menos y toda cantidad declarada en exceso en la línea 23.
22.
Marque aquí si alguna de las correcciones tiene que ver con trabajadores reclasificados. Provea una explicación en la
línea 23.
23.
Tiene que proveer una explicación detallada sobre cómo determinó sus correcciones. Vea las instrucciones.
Parte 5:
Firme aquí. Tiene que completar las tres páginas de este formulario y firmarlo.
Bajo pena de perjurio, declaro que he presentado un Formulario 944(SP) original y que he examinado esta declaración ajustada o reclamación, incluyendo los
anexos e informes adjuntos, y que, a mi leal saber y entender, son verídicos, correctos y completos. La declaración del preparador (que no es el
contribuyente) se basa en toda la información de la cual el preparador tiene conocimiento.
Escriba su nombre en
Firme su
letra de molde aquí
nombre
Escriba su cargo en
aquí
letra de molde aquí
Mejor número de
teléfono donde llamarlo
/
/
Fecha
durante el día
Para uso exclusivo del preparador remunerado
Marque aquí si usted trabaja por cuenta propia
Nombre del preparador
PTIN
/
/
Firma del preparador
Fecha
Nombre de la empresa
(o el suyo, si trabaja por
EIN
cuenta propia)
Dirección
Teléfono
Código postal
Ciudad
Estado
(ZIP)
3
944-X (SP)
Página
Formulario
(Rev. 2-2018)
Formulario 944-X (SP): ¿Qué proceso debe usar?
Clase de errores
que está
corrigiendo
Use el proceso de ajuste para corregir las cantidades declaradas de menos.
SOLAMENTE
cantidades
Marque la casilla en la línea 1.
declaradas de
Pague la cantidad que adeuda en la línea 20 en el momento en que presente el Formulario 944-X (SP).
menos
SOLAMENTE
Si presenta el Formulario 944-X (SP)
El proceso que debe usar
Escoja cualesquiera de los procesos, el proceso de ajuste o
depende de cuándo
MÁS DE 90 días antes de que venza el
el proceso de reclamación, para corregir las cantidades
cantidades
plazo de prescripción para el crédito o
presente el Formulario
declaradas en exceso.
declaradas en
944-X (SP).
reembolso en el Formulario 944(SP) . . .
exceso
Escoja el proceso de ajuste si quiere que la cantidad
indicada en la línea 20 le sea acreditada a su Formulario
944(SP), 941 ó 941-PR para el período en el que presentó el
Formulario 944-X (SP). Marque la casilla en la línea 1.
O
Escoja el proceso de reclamación si quiere que la
cantidad indicada en la línea 20 le sea reembolsada o
reducida. Marque la casilla en la línea 2.
Si presenta el Formulario 944-X (SP)
Usted tiene que usar el proceso de reclamación para
DENTRO DE 90 días antes de que venza
corregir las cantidades declaradas en exceso. Marque la
el plazo de prescripción para el crédito o
casilla en la línea 2.
reembolso en el Formulario 944(SP) . . .
AMBAS clases
El proceso que debe usar
Si presenta el Formulario 944-X (SP)
Escoja cualesquiera de los procesos, el proceso de ajuste o
depende de cuándo
MÁS DE 90 días antes de que venza el
ambos el proceso de ajuste y el proceso de reclamación de
de cantidades
presente el Formulario
plazo de prescripción para el crédito o
reembolso para corregir ambas clases de cantidades (las
(las declaradas
reembolso en el Formulario 944(SP) . . .
944-X (SP).
declaradas de menos y las declaradas en exceso).
de menos y las
declaradas en
Escoja el proceso de ajuste si al combinar las cantidades
exceso)
declaradas de menos y las declaradas en exceso, resulta un
saldo adeudado o crea un crédito que quiere que se le
aplique al Formulario 944(SP), 941 ó 941-PR.
• Presente un Formulario 944-X (SP) y
• Marque la casilla en la línea 1 y siga las instrucciones en la
línea 20.
O
Escoja ambos procesos (de ajuste y de reclamación) si
quiere que la cantidad declarada en exceso le sea
reembolsada o reducida.
Presente dos formularios por separado.
1. Para el proceso de ajuste, presente un Formulario
944-X (SP) para corregir las cantidades declaradas de
menos. Marque la casilla en la línea 1. Pague la cantidad
que adeuda que se indica en la línea 20 en el momento en
que presente el Formulario 944-X (SP).
2. Para el proceso de reclamación, presente un segundo
Formulario 944-X (SP) para corregir las cantidades
declaradas en exceso. Marque la casilla en la línea 2.
Si presenta el Formulario 944-X (SP) DENTRO
Usted tiene que usar ambos procesos (de ajuste y de
DE 90 días antes de que venza el plazo de
reclamación).
prescripción para el crédito o reembolso en
Presente dos formularios por separado.
el Formulario 944(SP) . . .
1. Para el proceso de ajuste, presente un Formulario
944-X (SP) para corregir las cantidades declaradas de
menos. Marque la casilla en la línea 1. Pague la cantidad
que adeuda que se indica en la línea 20 en el momento en
que presente el Formulario 944-X (SP).
2. Para el proceso de reclamación, presente un segundo
Formulario 944-X (SP) para corregir las cantidades
declaradas en exceso. Marque la casilla en la línea 2.
4
944-X (SP)
Página
Formulario
(Rev. 2-2018)
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