2019
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para el
Formulario W-3PR
(Instructions for Form
W-3PR)
Informe de Comprobantes de Retención
(Transmittal of Withholding Statements)
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden
le pedirá a la persona que corrija el informe y lo envíe nuevamente a
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de
la SSA.
otra manera.
Nota: No escriba “corrected” (corregida) ni “amended”
Acontecimientos Futuros
(enmendada) en ninguno de los informes presentados de nuevo.
Si es patrono de empleados domésticos, vea la Publicación 179
Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos
(Circular PR), Guía Contributiva Federal para Patronos
relacionados con el Formulario W-3PR y sus instrucciones, como
Puertorriqueños.
legislación promulgada después de que dichos documentos se
hayan publicado, visite IRS.gov/FormW3PR.
Contribución Adicional al Medicare. Además de retener la
Qué Hay de Nuevo
contribución al Medicare de 1.45%, el patrono está requerido a
retener un 0.9% de la Contribución Adicional al Medicare en los
salarios o compensación conforme a la Federal Insurance
Alivio contributivo por desastres. Se le está proveyendo alivio
Contributions Act (Ley de Contribución al Seguro Federal o FICA,
contributivo a personas que han sido afectadas por los desastres
por sus siglas en inglés) pagados a un empleado en exceso de
recientes. Si desea más información sobre el alivio contributivo que
$200,000 en un año natural. Se le requiere al patrono que comience
hay disponible, acceda a
IRS.gov/DisasterTaxRelief
y pulse sobre
a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de
Español.
paga en el cual le paga salarios o compensación en exceso de
Recordatorios
$200,000 a un empleado y continuar reteniendo dicha contribución
hasta el fin del año natural. La Contribución Adicional al Medicare se
Fecha de vencimiento para radicar ante la Administración del
le impone únicamente al empleado. No hay porción correspondiente
Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). La fecha de
al patrono de la Contribución Adicional al Medicare. Todo salario o
vencimiento para radicar los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR
compensación sujeto a la contribución al Medicare está sujeto a la
ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en
retención de la Contribución Adicional al Medicare si es pagado en
inglés) correspondientes al año contributivo 2019 es el 31 de enero
exceso del límite de retención de $200,000.
de 2020, sin tomar en cuenta si usted radica su formulario en papel
Si desea obtener más información sobre la Contribución
o electrónicamente.
Adicional al Medicare, visite
IRS.gov/ADMT
y pulse sobre Español.
Informes de salarios denegados por la SSA. La SSA denegará
A menos que se indique de otro modo, las referencias a la
los informes electrónicos y en papel del Formulario 499R-2/W-2PR
contribución al Medicare incluyen la Contribución Adicional al
bajo las circunstancias siguientes:
Medicare.
El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al
Servicios para empresas por Internet (BSO, por sus siglas en
Medicare es menor que el total de los salarios y propinas sujetos a
inglés). La SSA ha mejorado su página web Business Services
la contribución al Seguro Social;
Online (Servicios para Empresas en Internet o BSO, por sus siglas
La contribución al Seguro Social es mayor que cero, pero hay
en inglés) para facilitar la navegación de la página y el proceso de
cero salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro Social; y
inscripción. Use el BSO en línea para completar formularios y crear,
La contribución al Medicare es mayor que cero, pero hay un total
salvar y radicar los Formularios 499R-2/W-2PR electrónicamente
de cero salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare.
ante la SSA. El BSO le permite imprimir copias de estos formularios
Además, los informes electrónicos y en papel de los Formularios
para la radicación con los gobiernos estatales o locales, distribuir a
499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR correspondientes a
sus empleados y para guardar en sus récords. El BSO genera el
patronos domésticos se denegarán bajo las circunstancias
Formulario W-3PR automáticamente según la información que
siguientes:
tenga en sus Formularios 499R-2/W-2PR. Además, puede usar el
El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro
BSO para subir archivos de salarios a la SSA, verificar el estado de
Social es menor que las ganancias mínimas anuales sujetas a la
informes de salarios que se han radicado previamente y tomar
retención de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para
ventaja de otros servicios convenientes disponibles a patronos y
un empleado doméstico y
negocios. Visite la página de la SSA, Servicios para empresas por
Los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare son
Internet: Instrucciones e información para empleadores, en
menores que las ganancias mínimas anuales sujetas a la retención
SSA.gov/espanol/bso/bso-bienvenido.htm
para más información en
de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para un
español sobre cómo usar el BSO para así ahorrarle tiempo a su
empleado doméstico.
organización. Además, aquí encontrará formularios y publicaciones
Si las condiciones descritas anteriormente se encuentran en un
que se usan para informar los salarios, información sobre cómo
informe de salarios presentado electrónicamente o en papel, la SSA
verificar los números de Seguro Social en línea, cómo comunicarse
le notificará por correo electrónico o por correo postal sobre la
con un representante de servicios al patrono de la SSA y más.
denegación del informe a la persona que presentó dicho informe. Se
Feb 07, 2019
Cat. No. 26400E
2019
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Instrucciones para el
Formulario W-3PR
(Instructions for Form
W-3PR)
Informe de Comprobantes de Retención
(Transmittal of Withholding Statements)
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden
le pedirá a la persona que corrija el informe y lo envíe nuevamente a
al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de
la SSA.
otra manera.
Nota: No escriba “corrected” (corregida) ni “amended”
Acontecimientos Futuros
(enmendada) en ninguno de los informes presentados de nuevo.
Si es patrono de empleados domésticos, vea la Publicación 179
Para obtener la información más reciente sobre los acontecimientos
(Circular PR), Guía Contributiva Federal para Patronos
relacionados con el Formulario W-3PR y sus instrucciones, como
Puertorriqueños.
legislación promulgada después de que dichos documentos se
hayan publicado, visite IRS.gov/FormW3PR.
Contribución Adicional al Medicare. Además de retener la
Qué Hay de Nuevo
contribución al Medicare de 1.45%, el patrono está requerido a
retener un 0.9% de la Contribución Adicional al Medicare en los
salarios o compensación conforme a la Federal Insurance
Alivio contributivo por desastres. Se le está proveyendo alivio
Contributions Act (Ley de Contribución al Seguro Federal o FICA,
contributivo a personas que han sido afectadas por los desastres
por sus siglas en inglés) pagados a un empleado en exceso de
recientes. Si desea más información sobre el alivio contributivo que
$200,000 en un año natural. Se le requiere al patrono que comience
hay disponible, acceda a
IRS.gov/DisasterTaxRelief
y pulse sobre
a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de
Español.
paga en el cual le paga salarios o compensación en exceso de
Recordatorios
$200,000 a un empleado y continuar reteniendo dicha contribución
hasta el fin del año natural. La Contribución Adicional al Medicare se
Fecha de vencimiento para radicar ante la Administración del
le impone únicamente al empleado. No hay porción correspondiente
Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). La fecha de
al patrono de la Contribución Adicional al Medicare. Todo salario o
vencimiento para radicar los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR
compensación sujeto a la contribución al Medicare está sujeto a la
ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en
retención de la Contribución Adicional al Medicare si es pagado en
inglés) correspondientes al año contributivo 2019 es el 31 de enero
exceso del límite de retención de $200,000.
de 2020, sin tomar en cuenta si usted radica su formulario en papel
Si desea obtener más información sobre la Contribución
o electrónicamente.
Adicional al Medicare, visite
IRS.gov/ADMT
y pulse sobre Español.
Informes de salarios denegados por la SSA. La SSA denegará
A menos que se indique de otro modo, las referencias a la
los informes electrónicos y en papel del Formulario 499R-2/W-2PR
contribución al Medicare incluyen la Contribución Adicional al
bajo las circunstancias siguientes:
Medicare.
El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al
Servicios para empresas por Internet (BSO, por sus siglas en
Medicare es menor que el total de los salarios y propinas sujetos a
inglés). La SSA ha mejorado su página web Business Services
la contribución al Seguro Social;
Online (Servicios para Empresas en Internet o BSO, por sus siglas
La contribución al Seguro Social es mayor que cero, pero hay
en inglés) para facilitar la navegación de la página y el proceso de
cero salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro Social; y
inscripción. Use el BSO en línea para completar formularios y crear,
La contribución al Medicare es mayor que cero, pero hay un total
salvar y radicar los Formularios 499R-2/W-2PR electrónicamente
de cero salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare.
ante la SSA. El BSO le permite imprimir copias de estos formularios
Además, los informes electrónicos y en papel de los Formularios
para la radicación con los gobiernos estatales o locales, distribuir a
499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR correspondientes a
sus empleados y para guardar en sus récords. El BSO genera el
patronos domésticos se denegarán bajo las circunstancias
Formulario W-3PR automáticamente según la información que
siguientes:
tenga en sus Formularios 499R-2/W-2PR. Además, puede usar el
El total de salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro
BSO para subir archivos de salarios a la SSA, verificar el estado de
Social es menor que las ganancias mínimas anuales sujetas a la
informes de salarios que se han radicado previamente y tomar
retención de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para
ventaja de otros servicios convenientes disponibles a patronos y
un empleado doméstico y
negocios. Visite la página de la SSA, Servicios para empresas por
Los salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare son
Internet: Instrucciones e información para empleadores, en
menores que las ganancias mínimas anuales sujetas a la retención
SSA.gov/espanol/bso/bso-bienvenido.htm
para más información en
de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para un
español sobre cómo usar el BSO para así ahorrarle tiempo a su
empleado doméstico.
organización. Además, aquí encontrará formularios y publicaciones
Si las condiciones descritas anteriormente se encuentran en un
que se usan para informar los salarios, información sobre cómo
informe de salarios presentado electrónicamente o en papel, la SSA
verificar los números de Seguro Social en línea, cómo comunicarse
le notificará por correo electrónico o por correo postal sobre la
con un representante de servicios al patrono de la SSA y más.
denegación del informe a la persona que presentó dicho informe. Se
Feb 07, 2019
Cat. No. 26400E
Puede ver cómo funciona el BSO viendo las guías
apoyo técnico de la SSA. Para hablar con el Employer Services
disponibles en Internet. Acceda a
SSA.gov/espanol/bso/
Liaison Officer (Oficial de enlace de los servicios para patronos o
CONSEJO
bso-bienvenido.htm
y bajo el título Enlaces de la guía.
ESLO, por sus siglas en inglés) para Puerto Rico, llame al
Cómo usar..., seleccione la guía que desee ver. La información en
212-264-1462 (no es un número libre de cargos).
esta página está disponible en español.
Información de la contribución patronal sobre la nómina.
Información detallada de la contribución patronal sobre la nómina se
La Military Spouses Residency Relief Act (MSRRA, por sus si-
encuentra en los siguientes productos:
glas en inglés). Usted puede estar obligado a informar salarios y
Publicación 179 (Circular PR), Guía Contributiva Federal para
contribuciones en un formulario distinto al formulario que
Patronos Puertorriqueños;
normalmente utiliza si el empleado reclama residencia o domicilio
Publicación 15 (Circular E), Employer’s Tax Guide (Guía
conforme a la Military Spouses Residency Relief Act (Ley de Alivio
contributiva federal para patronos), en inglés;
Residencial para Cónyuges de Miembros de las Fuerzas Armadas o
Publicación 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide (Guía
MSRRA, por sus siglas en inglés) en una jurisdicción distinta en uno
contributiva suplementaria del patrono), en inglés;
de los 50 estados, el Distrito de Columbia, la Samoa
Publicación 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits (Guía
Estadounidense, la Comunidad Autónoma de las Islas Marianas del
contributiva del patrono que paga beneficios marginales), en inglés;
Norte, Guam, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico o las Islas
Publicación 51 (Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide
Vírgenes Estadounidenses.
(Guía contributiva del patrono agrícola), en inglés;
La MSRRA le provee la oportunidad al cónyuge (cónyuge que no
Publicación 926, Household Employer’s Tax Guide (Guía
es miembro de las Fuerzas Armadas) de un miembro de las Fuerzas
contributiva para patronos de empleados domésticos), en inglés;
Armadas que presta servicio activo de conservar su residencia o
Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el
domicilio previo para propósitos contributivos (domicilio
Empleo de Empleados Domésticos (y sus instrucciones); y
contributivo) cuando acompaña a su cónyuge militar, el cual se está
Publicación 80 (Circular SS), Federal Tax Guide for Employers in
trasladando conforme a nuevas órdenes militares, a un nuevo local
the U.S. Virgin Islands, Guam, American Samoa, and the
donde prestará servicios militares en uno de los 50 estados, el
Commonwealth of the Northern Mariana Islands (Guía contributiva
Distrito de Columbia, un estado libre asociado con los Estados
federal para patronos en las Islas Vírgenes Estadounidenses,
Unidos o un territorio (posesión) estadounidense. Antes de
Guam, la Samoa Estadounidense y la Comunidad Autónoma de las
trasladarse, ambos cónyuges tienen que haber tenido la misma
Islas Marianas del Norte), en inglés.
residencia o domicilio contributivo.
También puede obtener más información sobre las
Por ejemplo, si un cónyuge civil trabaja en Puerto Rico pero
contribuciones sobre la nómina llamando al 800-829-4933 o
reclama propiamente domicilio contributivo en uno de los 50
visitando
IRS.gov/Espanol
e ingresando “nómina” en el recuadro
estados conforme a la MSRRA, sus ingresos por prestar servicios
Search (Buscar).
no serían considerados como ingresos sujetos a la contribución
Cómo Obtener Formularios y
para propósitos de las contribuciones puertorriqueñas. Las
contribuciones federales sobre los ingresos deben ser retenidas y
Publicaciones
enviadas al Servicio Federal de Rentas Internas (IRS, por sus siglas
en inglés). Las contribuciones estatales y locales sobre los ingresos
Internet. Puede acceder al sitio web del IRS, IRS.gov/Espanol, los
pueden tener que retenerse y ser enviadas a las autoridades
7 días de la semana, las 24 horas al día para:
estatales y locales pertinentes. Consulte con las autoridades
Descargar (bajar), ver y pedir formularios, instrucciones y
contributivas estatales, locales o territoriales estadounidenses en
publicaciones contributivos;
relación con sus obligaciones retentivas conforme a la MSRRA.
Buscar información en línea para sus preguntas sobre
Pagos de indemnización por despido. Los pagos de
contribuciones;
indemnización por despido son salarios que están sujetos a las
Ver respuestas sobre preguntas tributarias que se hacen con
contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Tal como se indica
frecuencia;
en el apartado 15, Reglas especiales para varias clases de
Hacer búsquedas de publicaciones por tema o por palabra clave;
servicios y de pagos, de la Publicación 179, los pagos de
Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines de Rentas Internas
indemnización por despido también están sujetos a la contribución
o IRB, por sus siglas en inglés) que se han publicado en años
conforme a la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de
recientes;
Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés).
Inscribirse para recibir noticias locales y nacionales sobre
contribuciones por medio de correo electrónico; y
Información sobre las obligaciones contributivas estatales pa-
Ver Temas Tributarios que le proveerán información sobre las
ra patronos. Si es un patrono del Estado Libre Asociado de Puerto
contribuciones patronales y otra información contributiva para los
Rico, comuníquese con el Departamento de Hacienda de Puerto
residentes de Puerto Rico. Si desea ver estos temas, acceda a
Rico enviando un correo electrónico a w2info@hacienda.pr.gov o
IRS.gov/TemasTributarios. Luego, busque la serie de temas número
llamando al 787-622-0123 y marcando la opción 4. Puede enviar
“900”, los cuales proveen información para residentes de Puerto
correspondencia a:
Rico.
Departamento de Hacienda de Puerto Rico
Puede pedir formularios, instrucciones y publicaciones en
P.O. Box 9024140
IRS.gov/OrderForms, en inglés. Si desea obtener más información
San Juan, P.R. 00902-4140
contributiva, acceda a IRS.gov/Help/Tax-Law-Questions, disponible
en inglés.
Para localizar su Centro de Servicio del Departamento de Hacienda
No puede radicar Formularios W-3PR que imprima de
más cercano, visite
Hacienda.Gobierno.pr
y pulse sobre el enlace
IRS.gov ante la SSA. La SSA acepta solamente informes
!
Contáctenos.
radicados electrónicamente y las versiones oficiales en tinta
PRECAUCION ´
¿Necesita Ayuda?
roja (o versiones sustitutivas aprobadas) del Formulario W-3PR. Si
desea información sobre la radicación electrónica, vea Radicación
electrónica (e-file), más adelante.
Ayuda con la radicación electrónica. Si tiene preguntas sobre
cómo inscribirse o usar el BSO, llame al 800-772-6270 (libre de
En persona. Puede visitar nuestro Centro de Ayuda al
cargos) para hablar con un técnico de información para patronos en
Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) de Guaynabo en:
la SSA. Las horas de operación son de lunes a viernes, de 7:00 a.m.
a 7:00 p.m., horario del Este. Si usted enfrenta problemas usando
cualquiera de los servicios del BSO, llame al 888-772-2970 (libre de
cargos) para hablar con un operador de sistemas en la oficina de
-2-
City View Plaza II Bldg. 48
Formulario W-3PR correcto y completo con los Formularios 499R-2/
Carr. 165 km. 1.2
W-2PR correspondientes y está sujeto a toda multa que resulte por
Guaynabo, P.R. 00968-8000
no haber cumplido con dichos requisitos. Asegúrese que el nombre
y el número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés)
sean los mismos que aparecen en el Formulario 941-PR, Planilla
Para obtener información general de horarios de oficina,
para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono; Formulario
localización y servicios prestados, puede llamar al número
943-PR, Planilla para la Declaración Anual de la Contribución
787-522-8660. El horario es de lunes a viernes de 8:30 a.m. a 4:30
Federal del Patrono de Empleados Agrícolas; Formulario 944(SP),
p.m.
Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o
Por correo. Si desea solicitar formularios, instrucciones y
Empleador; o el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones
publicaciones, envíe su solicitud a la dirección siguiente. Deberá
sobre el Empleo de Empleados Domésticos, radicados por el
recibir el material solicitado en un período de 10 días después de
patrono o a favor del mismo.
que recibamos su solicitud.
Cuándo se tiene que radicar el formulario. Si radica por medio
de papel o electrónicamente, tiene que radicar el Formulario
Internal Revenue Service
499R-2/W-2PR con el Formulario W-3PR a más tardar el 31 de
1201 N. Mitsubishi Motorway
enero de 2020 ante la SSA. Quizás tenga que pagar una multa por
Bloomington, IL 61705-6613
cada Formulario 499R-2/W-2PR que radique fuera de plazo.
Nota: Consulte con el Departamento de Hacienda para obtener las
Instrucciones Generales
fechas de radicación de las declaraciones informativas
puertorriqueñas.
Propósito del formulario. Se usa el Formulario W-3PR para
transmitir uno o más Formularios 499R-2/W-2PR a la SSA.
Adónde enviar formularios en papel. Envíe el (los) Formulario(s)
Asegúrese de completar un Formulario W-3PR para el año correcto
499R-2/W-2PR con la página entera del Formulario W-3PR a:
y de guardar una copia del Formulario W-3PR en su
documentación.
Si envía su Formulario W-3PR a
Entonces envíelo a la siguiente
El Formulario W-3PR no se usa para cumplir con los requisitos
través de...
dirección:
de radicación ante el Departamento de Hacienda. Para más
Correo regular
Social Security Administration
información sobre los requisitos de radicación ante el Departamento
Direct Operations Center
de Hacienda, visite Hacienda.Gobierno.pr.
Wilkes-Barre, PA 18769-0001
No use estos formularios para informar salarios sujetos a la
Correo certificado
Social Security Administration
retención de contribuciones federales sobre los ingresos. Si
!
Direct Operations Center
informa dicha clase de salarios, use el Formulario W-2 y el
Wilkes-Barre, PA 18769-0002
PRECAUCION ´
Formulario W-3, disponibles en inglés, para informar la retención de
Un servicio privado de entrega
Social Security Administration
impuestos federales sobre los ingresos además de toda otra
aprobado por el IRS
Direct Operations Center
contribución sobre la nómina correspondiente. Vea las General
Attn: W-2 Process
Instructions for Forms W-2 and W-3 (Instrucciones generales para
1150 E. Mountain Dr.
los Formularios W-2 y W-3), en inglés, para más información sobre
Wilkes-Barre, PA 18702-7997
cómo declarar ingresos sujetos a contribuciones federales sobre los
ingresos.
Visite IRS.gov/PDS, disponible en inglés, para obtener una
Quién tiene que radicar el Formulario W-3PR. Los patronos y
lista de servicios de entrega privados aprobados por el IRS.
otros pagadores tienen que radicar el Formulario W-3PR para
CONSEJO
radicar Formularios 499R-2/W-2PR ante la SSA.
Patrono de empleados domésticos. Tiene que radicar un
No envíe efectivo, cheques, giros ni otras clases de
Formulario W-3PR aun si radica un Formulario 499R-2/W-2PR para
pagos con los Formularios 499R-2/W-2PR ni los
!
un solo empleado doméstico. Marque el recuadro “Doméstico” en el
Formularios W-3PR que envíe a la SSA. Los formularios
PRECAUCION ´
recuadro a del Formulario W-3PR. Para más información, vea el
de contribuciones sobre la nómina (por ejemplo, Formularios
Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) y las instrucciones por
941-PR, 943-PR o 944(SP)) y los pagos correspondientes a estos
separado. Tiene que tener un número de identificación patronal
formularios se tienen que enviar al IRS.
(EIN, por sus siglas en inglés). Vea
Recuadro c: Número de
identificación patronal
(EIN), más adelante.
Cómo enviar los formularios. Prepare y radique los Formularios
499R-2/W-2PR en orden alfabético por el apellido del trabajador o
Quién puede firmar el Formulario W-3PR. Un transmisor o
en orden numérico por el número de Seguro Social del empleado.
remitente (incluyendo una agencia de servicios, un agente de
No use cinta adhesiva ni engrape el Formulario W-3PR al
reportación, un agente pagador o un agente de desembolsos)
Formulario 499R-2/W-2PR, ni engrape ni adhiera el Formulario
puede firmar el Formulario W-3PR (o usar su número de
499R-2/W-2PR entre sí. Asegúrese de no doblar dichos formularios.
identificación personal o PIN, por sus siglas en inglés, en las
Envíelos a la SSA en un sobre estándar. Si radica más de una clase
radicaciones electrónicas) en nombre del patrono o del pagador
de planilla para la contribución sobre la nómina, radique todos los
sólo si el remitente satisface los dos siguientes puntos:
Formularios 499R-2/W-2PR de la misma clase junto con un
Está autorizado por un acuerdo de agencia (ya sea verbal, por
Formulario W-3PR por separado para cada clase de planilla en
escrito o implícito) válido conforme a la ley estatal y
cuestión y envíelos cada uno en grupos por separado.
Escribe “Por (nombre del pagador)” junto a la firma (sólo para los
Formularios W-3PR en papel).
Radicación electrónica (e-file). La SSA le recomienda a todos los
patronos radicar electrónicamente. La radicación electrónica le
El usar un agente de reportación u otro proveedor tercero
puede ahorrar tiempo y trámites y asegura la precisión en los
de servicio de nómina no exime al patrono de su
!
documentos. Si tiene que radicar 250 o más Formularios 499R-2/
responsabilidad de asegurar que los Formularios 499R-2/
W-2PR ante la SSA, tiene que radicarlos usando medios
PRECAUCION ´
W-2PR sean distribuidos a los empleados y que los Formularios
electrónicos. Usted puede incurrir en una multa si no radica los
499R-2/W-2PR y W-3PR sean radicados ante la SSA correctamente
formularios por medios electrónicos cuando se requiera que lo
y a tiempo.
haga.
Si un remitente autorizado firma por el pagador, éste último es
responsable de radicar ante la SSA para la fecha de vencimiento un
-3-
Es preferible que radique los formularios ante la SSA por
Instrucciones Específicas
medios electrónicos aunque radique menos de 250
CONSEJO
Formularios 499R-2/W-2PR.
Ciertas leyes promulgadas en Puerto Rico que proveen
La página web Business Services Online (Servicios para
exenciones para las contribuciones estatales
!
Empresas por Internet o BSO, por sus siglas en inglés) de la SSA
puertorriqueñas sobre los ingresos no corresponden a las
hace que la radicación electrónica sea fácil al proveer dos maneras
PRECAUCION ´
contribuciones federales estadounidenses sobre los ingresos,
para radicar el Formulario 499R-2/W-2PR y el Formulario W-3PR.
incluidas las contribuciones sobre la nómina. Estas exenciones no
Si necesita radicar hasta 50 Formularios 499R-2/W-2PR o hasta
se pueden tomar en cuenta al completar planillas federales
25 Formularios 499R-2c/W-2cPR, puede usar el BSO para crearlos
estadounidenses de contribuciones personales y de contribuciones
en Internet. El BSO le guía sobre el proceso de cómo crear
sobre la nómina.
Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR, cómo
salvarlos e imprimirlos y cómo enviarlos a la SSA cuando esté listo.
El Formulario W-3PR es leído por máquinas; por lo tanto, escriba
a maquinilla, si es posible, o escriba con letra de imprenta bien
Usted no tiene que esperar hasta que haya transmitido los
Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2c/W-2cPR a la SSA antes de
oscura. Envíe la página entera del Formulario W-3PR junto con el
imprimir copias para sus empleados. El BSO genera el Formulario
(los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR. Para anotar las cifras en
dólares, omita el signo de dólar ($) y la coma, pero no omita el punto
W-3PR o W-3c PR automáticamente según los Formularios 499R-2/
W-2PR o 499R-2c/W-2cPR que esté transmitiendo.
decimal (00000.00).
Si necesita radicar más de 50 Formularios 499R-2/W-2PR o más
Las cantidades declaradas en formularios relacionados con
de 25 Formularios 499R-2c/W-2cPR, la opción de Subir Registro
las contribuciones sobre la nómina (tales como los
de Salarios del BSO podría ser la mejor opción de radicación
CONSEJO
Formularios 499R-2/W-2PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP) o el
electrónica para su empresa u organización. Si desea obtener las
Anexo H-PR (Formulario 1040-PR)) deben coincidir con las
especificaciones de formato para utilizar esta opción, visite el sitio
cantidades declaradas en los recuadros pertinentes del Formulario
web de la SSA titulado Employer W-2 Filing Instructions &
W-3PR. Si hay diferencias, el IRS y la SSA podrían comunicarse
Information (Instrucciones e información para patronos sobre la
con usted. Retenga su información de conciliación para futura
radicación de Formularios W-2), disponible en inglés, en
SSA.gov/
referencia. Vea
Conciliación de los Formularios 499R-2/W-2PR,
employer. Seleccione Publications & Forms (Publicaciones y
W-3PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR (Formulario
formularios), pulse sobre el enlace Specifications for Filing Forms
1040-PR), más adelante.
W-2 and W-2c Electronically (EFW2/EFW2C) (Especificaciones
para la radicación electrónica de Formularios W-2 y W-2c),
Recuadro a: Clase de pagador. Marque el recuadro que le
disponible en inglés, y luego seleccione el documento
corresponda. Marque sólo un recuadro (vea
Comp. por enferm. de
correspondiente. Esta información también está disponible
tercero
pagador, más adelante, para una excepción). Si le
llamando libre de cargos al Centro de Servicio para la Declaración
corresponden dos o más recuadros (a menos que sea
de Patronos al 800-772-6270.
“compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador”),
envíe cada clase de Formulario 499R-2/W-2PR con un Formulario
Si radica los formularios por medios electrónicos, no
W-3PR por separado.
radique los mismos formularios en papel.
!
941-PR. Marque este recuadro si radica el Formulario 941-PR y
PRECAUCION ´
no le corresponde ninguna otra categoría (a menos que sea
Si desea más información sobre la radicación electrónica de
“compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador”).
Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios W-3PR ante la SSA,
Una iglesia o una organización con fines religiosos deberá marcar
visite la página de la SSA titulada Employer W-2 Filing Instructions &
este recuadro aunque no esté obligada a radicar el Formulario
Information (Instrucciones e información para patronos sobre la
941-PR o el Formulario 944(SP). También marcaría este recuadro si
radicación de Formularios W-2), disponible en inglés, en
SSA.gov/
en 2019 avisa a tiempo al IRS de haber radicado por primera vez el
employer, en inglés.
Formulario 941-PR en vez del Formulario 944(SP). Para más
información sobre esto, consulte las Instrucciones para el
El sistema de radicación electrónica ofrecido por la SSA en
Formulario 941-PR o las Instrucciones para el Formulario 944(SP).
su página de BSO es un sistema independiente del sistema
!
Para los negocios que pagan ingresos de fuentes estadounidenses,
de radicación electrónica para patronos y agentes
PRECAUCION ´
si radica el Formulario 941, tiene que marcar el recuadro “941” del
retenedores ofrecido por el Departamento de Hacienda de Puerto
recuadro b del Formulario W-3, en inglés, y no usar el Formulario
Rico. Si desea información sobre los requisitos de radicación
W-3PR, el cual sólo se utiliza para informar ingresos de fuentes de
electrónica de formularios ante el Departamento de Hacienda de
Puerto Rico.
Puerto Rico, visite Hacienda.Gobierno.pr.
943-PR. Marque este recuadro si usted es patrono agrícola y
Exención de radicación electrónica. Puede solicitar una
radica el Formulario 943-PR y envía el (los) Formulario(s) 499R-2/
exención de radicar planillas por medios electrónicos completando
W-2PR para empleados agrícolas. Para empleados no agrícolas,
el Formulario 8508, Request for Waiver From Filing Information
envíe los Formularios 499R-2/W-2PR de éstos con otro Formulario
Returns Electronically (Solicitud para la exención de radicar planillas
W-3PR, marcando el recuadro correspondiente. Para los negocios
informativas por medios electrónicos), en inglés. Radique el
que pagan ingresos de fuentes estadounidenses, si radica el
Formulario 8508 ante el IRS por lo menos 45 días antes de la fecha
Formulario 943, tiene que marcar el recuadro “943” del recuadro b
de vencimiento para la radicación del Formulario 499R-2/W-2PR.
del Formulario W-3, en inglés, y no usar el Formulario W-3PR, el
Vea el Formulario 8508, en inglés, para informarse sobre cómo se
cual sólo se utiliza para informar ingresos de fuentes de Puerto
radica.
Rico.
Cómo hacer correcciones. Use el Formulario W-3c PR,
944(SP). Marque este recuadro si usted radica el Formulario
Transmisión de Comprobantes de Retención Corregidos, para
944(SP) y no corresponde otra categoría (a menos que sea
enviar el Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante
“compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador”).
de Retención, o para hacer correcciones a un Formulario W-3PR
Para los negocios que pagan ingresos de fuentes estadounidenses,
radicado anteriormente ante la SSA. Para más detalles sobre cómo
si radica el Formulario 944(SP), tiene que marcar el recuadro “944”
corregir un Formulario W-3PR utilizando el Formulario W-3c PR, vea
del recuadro b del Formulario W-3, en inglés, y no usar el
las Instrucciones para el Formulario W-3c PR.
Formulario W-3PR, el cual sólo se utiliza para informar ingresos de
fuentes de Puerto Rico.
Vea las instrucciones para el Formulario 499R-2c/W-2cPR para
Doméstico. Marque este recuadro si usted es un patrono de
información sobre cómo cumplir con los requisitos de radicación
empleados domésticos que envía el Formulario 499R-2/W-2PR para
ante el Departamento de Hacienda de Puerto Rico.
empleados domésticos y no incluyó las contribuciones de tales
-4-
Conciliación de los Formularios 499R-2/W-2PR,
empleados en el Formulario 941-PR, Formulario 943-PR o en el
Formulario 944(SP).
W-3PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo
Comp. por enferm. de tercero pagador. Marque este recuadro
H-PR (Formulario 1040-PR)
si usted es un tercero pagador de compensación por enfermedad (o
declara pagos de compensación por enfermedad hechos por un
Concilie las cantidades indicadas en los recuadros 10, 12a y 14 de
tercero pagador) que radica el Formulario 499R-2/W-2PR con dicha
todo Formulario W-3PR para el año 2019 con sus cantidades
compensación declarada en el recuadro 7 (“Sueldos”). No marque
relacionadas totales para el año indicadas en los Formularios
este recuadro si el tercero pagador radica el Formulario 499R-2/
941-PR trimestrales o los Formularios 943-PR, 944(SP) y el Anexo
W-2PR y usted solamente radica un formulario de resumen (en el
H-PR (Formulario 1040-PR) anuales. Cuando surgen diferencias
Formulario 8922; vea la Publicación 15-A, en inglés, para más
entre las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR
detalles). Si le corresponde más de un recuadro (por ejemplo, éste y
y W-3PR radicados ante la SSA y los Formularios 941-PR, 943-PR,
el que es para el Formulario 941-PR), marque ambos recuadros y
944(SP) y el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) radicados ante el
radique un solo Formulario W-3PR tanto para el Formulario 499R-2/
IRS, tenemos que comunicarnos con usted para resolver tales
W-2PR regular como para el Formulario 499R-2/W-2PR
diferencias.
correspondiente a un tercero pagador de compensación por
Para reducir las diferencias entre las cantidades
enfermedad.
declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR, W-3PR y los
Sólo empleados Medicare. Marque este recuadro si se trata de
Formularios 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR
una agencia gubernamental con empleados sujetos solamente a la
(Formulario 1040-PR):
contribución al Medicare.
Asegúrese que las cantidades declaradas en el Formulario
Recuadro b: Total de Formularios 499R-2/W-2PR adjuntos.
W-3PR para el año 2019 sean aquellas sumas totales
Anote el número de Formularios 499R-2/W-2PR individuales
correspondientes de los Formularios 499R-2/W-2PR.
completados que envía con este Formulario W-3PR. No incluya los
Se deben conciliar, por medio de comparación, las cantidades
Formularios 499R-2/W-2PR nulos.
declaradas en el Formulario W-3PR con las cantidades declaradas
en las líneas correspondientes de los Formularios 941-PR
Recuadro c: Número de identificación patronal (EIN). Anote el
trimestrales (o los Formularios 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR
número de nueve dígitos asignado a usted por el IRS. Tiene que
(Formulario 1040-PR) anuales) en las siguientes partidas:
escribirlo de esta manera: 00-0000000. El EIN que anote tiene que
ser el mismo que aparece en su Formulario 941-PR, 943-PR,
1. Los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social,
944(SP) o el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR). No use el EIN de
salarios y propinas sujetos a la contribución al Medicare y las
un propietario anterior.
propinas sujetas a la contribución al Seguro Social (recuadros 10,
12a y 14). El Formulario W-3PR debe incluir los ajustes que se
Si usted no tiene un EIN al radicar su Formulario W-3PR, escriba
declararon en los Formularios 941-PR, 943-PR, 944(SP) o el Anexo
“Solicitado” en el recuadro c; no escriba su número de Seguro
H-PR (Formulario 1040-PR) sólo del año en curso. Si los ajustes
Social (SSN, por sus siglas en inglés). Puede obtener un EIN
declarados en los Formularios 941-PR, 943-PR, 944(SP) o el Anexo
solicitándolo por Internet en
IRS.gov/EIN
(pulse sobre Español) o
H-PR (Formulario 1040-PR) incluyen cantidades correspondientes a
enviando el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de
un año anterior, no declare esos ajustes correspondientes a un año
Identificación Patronal (EIN), por correo o por fax al IRS.
anterior en los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR del año en
Recuadros d y e: Nombre y dirección del patrono. Escriba el
curso.
nombre del patrono, número y calle, ciudad, estado y código postal
2. Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare
(ZIP).
(recuadros 11 y 13). Las cantidades indicadas en los Formularios
Recuadro f: Otro número de identificación patronal usado este
941-PR trimestrales (o los Formularios 943-PR, 944(SP) o el Anexo
año. Si ha usado un EIN (incluyendo el número de un propietario
H-PR (Formulario 1040-PR) anuales), que incluyen los ajustes del
anterior) en el Formulario 941-PR, 943-PR o 944(SP) radicado para
año en curso, deben ser aproximadamente el doble de las
el año 2019, que sea distinto al EIN anotado en el recuadro c del
cantidades indicadas en el Formulario W-3PR.
Formulario W-3PR, anote aquí el otro EIN que usó. Normalmente,
Las cantidades informadas en los Formularios 499R-2/W-2PR,
los agentes del patrono anotan el EIN del patrono en el recuadro f.
W-3PR, 941-PR, 943-PR, 944(SP) y el Anexo H-PR (Formulario
Si un agente declara por más de un patrono, deje el recuadro f en
1040-PR) a veces no concuerdan por razones válidas. Si no
blanco.
concuerdan, usted deberá verificar que las razones sean válidas.
Persona de contacto, número de teléfono, número de fax y di-
Conserve su conciliación en caso de que el IRS o la SSA tenga
rección de email. Facilite esta información para que la pueda usar
dudas relativas a dichos formularios.
la SSA si surge cualquier duda durante la tramitación del formulario.
Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de
Necesita proveer el nombre de la persona con quien nos podamos
comunicar si hubiera alguna pregunta con respecto al formulario al
Información y la Ley de Reducción de Trámites
momento de tramitarse. El número de teléfono, número de fax y
Solicitamos la información requerida en el Formulario W-3PR para
dirección de correo electrónico (email) que se solicitan son del
cumplir con las leyes que regulan la recaudación de las rentas
patrono.
internas de los Estados Unidos. La necesitamos para calcular y
Los proveedores de servicios de nómina deben anotar la
cobrar la cantidad correcta de contribución. La sección 6051 del
información de su cliente en esos espacios.
!
Código Federal de Rentas Internas y su reglamentación
correspondiente requieren que usted provea copias del formulario
PRECAUCION ´
de retención a sus empleados, a la Administración del Seguro
Recuadros 1-4 y 6-16. Declare los totales correspondientes de los
Social y al Servicio Federal de Rentas Internas. La sección 6109 del
Formularios 499R-2/W-2PR que envíe con este Formulario W-3PR.
Código requiere que usted incluya su número de identificación
Recuadro 13. Además de incluir la retención de la contribución
patronal (EIN). Si no nos provee esta información de manera
al Medicare, también incluya en este recuadro la cantidad total de la
oportuna o si nos provee información errónea o fraudulenta, podría
retención de la Contribución Adicional al Medicare, si la hay. Si
estar sujeto a multas.
desea más información sobre la Contribución Adicional al Medicare,
acceda a IRS.gov/ADMT. Pulse sobre Español.
Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en un
formulario sujeto a la Ley de Reducción de Trámites a menos que el
mismo muestre un número de control válido de la Office of
Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto
u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o récords relativos a un
formulario o sus instrucciones tienen que ser conservados mientras
-5-
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